МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 23 ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ИНФОРМИРУЕТ

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

Как отчитаться о доходах и получить налоговый вычет.

Госслужащим рекомендуется.

Доходы в виде процентов по вкладам

Чеки ККТ_Общественное питание

Если вовремя не представить декларацию о доходах за 2023 год, налоговики сами доначислят НДФЛ, но уже со штрафом.

Уведомления по НДФЛ, страх.вз_ЕНС-памятка

Налоговики против коррупции

Ссылка для скачивания видеоролика «Без налоговых долгов!»

https://disk.yandex.ru/i/GeXwconWiggZaw

__________________________________________________________________________________________________________________

Срок уплаты имущественных налогов ФЛ – 1 декабря. 9 ноября налоговики проведут День открытых дверей по вопросам уплаты

День открытых дверей, в рамках которого граждане могут узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, пройдет 09.11.2023 с 9:00 до 20:00 в Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области. Специалисты налоговой службы подробно расскажут: кто и в какой срок должен уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, какие ставки и льготы применяют в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Посетители мероприятия, имея при себе паспорт, смогут получить регистрационные карты пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подать заявление об информировании при возникновении налоговой задолженности по телефону (смс-сообщения) или на адрес электронной почты. Налоговые инспекторы пояснят процедуру получения налоговых уведомлений и требований на портале Госуслуг.

День открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами проводится в операционном зале инспекции (г. Братск, ул. Пионерская, 6а), ТОРМ (г. Усть-Илимск, пр. Дружбы Народов, 84).

__________________________________________________________________________________________________________

Кассовый чек с QR-кодом – это легальность продажи и защита Ваших прав как потребителя

В текущем году в рамках надзора за применением контрольно-кассовой техники (ККТ) сотрудники Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области провели 124 профилактических визита к налогоплательщикам, при этом объявлено 471 предостережение, проведено 166 контрольных закупок, вынесено 116 постановлений о привлечении к административной ответственности. Общая сумма штрафных санкций более 124 тыс. рублей. При этом специалисты отмечают рост количества налогоплательщиков, отражающих полученную выручку в полном объеме, фиксируемую с применением контрольно-кассовой техники. За счет сокращения в розничных торговых точках теневого оборота денежных средств, отмечен рост поступлений в бюджет от данной категории налогоплательщиков.

При каждом расчете (при покупке товара или потреблении услуг) продавец обязан выдать кассовый чек на бумаге или в электронной форме, при этом просьбы покупателя о его представлении не требуется. За нарушение предусмотрена административная ответственность. Если продавец не выдал кассовый чек, снабженный QR-кодом, потребуйте его. В случае нарушения, сообщите об этом в налоговую службу, используя мобильное приложение «Проверка чека», или по телефону: +7 (3953) 21-61-05 (доп. 37-53).

Чек - это гарантия легальности покупки и способ защиты прав гражданина. Обратите внимание, что чек, выданный банковским терминалом, не является кассовым.

Поэтому, осуществляя расчет с помощью банковской карты, покупатель должен получать два чека – кассовый и терминала банка. Встречающийся в практике перевод денежных средств на банковскую карту физического лица без оформления кассового чека является нарушением действующего законодательства и создает трудности для гражданина при необходимости подтверждения совершенной сделки.

Налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность представителей бизнеса удаленно - в режиме реального времени на основании данных о сформированных чеках, полученных через оператора фискальных данных.

Онлайн-кассы позволяют и покупателю через мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» осуществить моментальную проверку и при необходимости обратиться с жалобой в налоговую службу.

______________________________________________________________________________________________________________

Получить налоговое уведомление по имущественным налогам физических лиц можно на портале госуслуг

Более 40 тысяч жителей Иркутской области воспользовались новой функцией на портале «Госуслуги». Теперь здесь можно получить налоговое уведомление в электронном виде и оплатить в режиме онлайн имущественные налоги.

Необходимо выполнить несколько условий: стать пользователем «Госуслуг» и на портале отправить согласие в налоговую службу, подписав его через приложение «Госключ». Благодаря новой функции налогоплательщикам не придется ждать заказного напоминания по почте. Главное преимущество «цифрового письма» - получать уведомления и оплачивать налоги заранее, не дожидаясь 1 декабря - окончания срока уплаты имущественных налогов. Кроме этого, перечислить рассчитанную сумму налога за квартиру, автотранспортное средство, земельный участок можно единым платежом.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов в электронном виде через портал госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России.

_____________________________________________________________________________________________________________

Продолжается ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов, не позднее 1 декабря 2023 года

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области информирует о рассылке налоговых уведомлений для уплаты гражданами налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2022 год.

Напомним, что пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru получают документ только в электронном виде.

Жителям области, которые открыли «Личные кабинеты», но не используют их, рекомендуется заблаговременно проверить возможность подключения к ресурсу и при необходимости восстановить пароль, обратившись в любую налоговую инспекцию или в МФЦ по своему выбору. Также вход в «Личный кабинет» доступен с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, либо квалифицированной электронной подписи.

Налогоплательщикам, не подключенным к сервису, уведомления направлены по почте заказными письмами. Налоговая служба просит граждан обратить внимание на почтовые извещения и получить документ в своем почтовом отделении. При желании уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в подразделение МФЦ или в любой налоговый орган.

Ежегодно, не позднее 1 декабря, владельцы земельных участков, домов, квартир, гаражей, автомобилей должны уплачивать имущественные налоги физических лиц.

***

Получить налоговое уведомление по имущественным налогам физических лиц можно на портале госуслуг

Более 40 тысяч жителей Иркутской области воспользовались новой функцией на портале «Госуслуги». Теперь здесь можно получить налоговое уведомление в электронном виде и оплатить в режиме онлайн имущественные налоги.

Необходимо выполнить несколько условий: стать пользователем «Госуслуг» и на портале отправить согласие в налоговую службу, подписав его через приложение «Госключ». Благодаря новой функции налогоплательщикам не придется ждать заказного напоминания по почте. Главное преимущество «цифрового письма» - получать уведомления и оплачивать налоги заранее, не дожидаясь 1 декабря - окончания срока уплаты имущественных налогов. Кроме этого, перечислить рассчитанную сумму налога за квартиру, автотранспортное средство, земельный участок можно единым платежом.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов в электронном виде через портал госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России.

___________________________________________________________________________________________________________________

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области в ноябре- декабре 2023 года проведёт онлайн-семинары (вебинары) для бизнеса

Налоговая служба приглашает к участию в онлайн-семинарах налогоплательщиков - организации и индивидуальных предпринимателей. Мероприятия организуются в течение IV квартала 2023 (ноябрь - декабрь) на следующие темы:

· 14.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Проведение сверки сведений о транспортных средствах, земельных участках и объектов недвижимости юридических лиц».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7 (39535) 9-02-03, доп. 5686.

· 23.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. ЕНС: Порядок учета и распределения денежных средств, поступивших в счет исполнения обязанности по уплате налогов и сборов».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы» Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 28.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Актуальные вопросы применения контрольно-кассовой техники».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 05.12.2023 в 11.00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Задолженность и меры взыскания по имущественным налогам в условиях ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 12.12.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Основные изменения налогового законодательства по исчислению НДФЛ налоговыми агентами. Обязанность по представлению и сроки представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 20.12.2023 в 14-00.

Тема: «Порядок налогообложения для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, ЮЛ в условиях перехода на ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 21.12.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы ЕНС. Резервирование/ разрезервирование платежей в ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

На вебинаре обсудили правила распределения единого налогового платежа и порядок уплаты имущественных налогов

В Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области состоялся вебинар, в ходе которого обсуждены вопросы, касающиеся применения единого налогового счета (ЕНС): порядок учета и распределения денежных средств, поступивших в счет исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, сроки подачи отчетности и уплаты платежей. Внимание слушателей обратили на правила распределения единого налогового платежа (ЕНП), установленные Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ. Так, списание с ЕНС производится строго в следующей последовательности: недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента срока уплаты; начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; начисления по иным налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам - с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению; пени; проценты; штрафы.

Также спикеры мероприятия рассказали, что транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании полученных уведомлений. Уплата имущественных налогов осуществляется в рамках Единого налогового платежа. Исполнить свои обязательства перед бюджетом нужно не позднее 1 декабря. Сделать это можно через отделение банка (в том числе через платежный терминал), через «Личный кабинет» на сайте ФНС России (при отсутствии или утере пароля можно воспользоваться паролем портала Госуслуг) либо с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» (физические лица), пополнив ЕНС и осуществив оплату по реквизитам или УИН (уникальному идентификационному номеру).

Кроме того, в рамках онлайн-трансляции специалисты подчеркнули: налоговая служба расширяет перечень услуг в электронном виде и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и требования об уплате задолженности по налогам на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

---

---

Налоговая служба информирует:

1. Получайте налоговые уведомления и до 1 декабря уплачивайте имущественные налоги ФЛ на портале Госуслуг. Оформите услугу в Личном кабинете ЕПГУ, раздел "Налоги и финансы".

2. Оформите согласие на бесплатные ежеквартальные уведомления от ФНС России о наличии задолженности в Личном кабинете на сайте ФНС России, в разделе Услуги - Прочие ситуации.

Телефон для справок: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)".

---

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях - начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.

---

О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в статью 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 31 августа из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие КБК:

18210802000011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу;

18210803010011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу;

18210803020011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу.

Теперь единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ. Таким образом, в системе ЕНП остаётся КБК 18210801000011060110.

Для успешного заполнения платежных документов Вам понадобятся:

реквизиты налогоплательщика;

КБК;

ОКТМО.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен сервис «Уплата налогов и пошлин». В разделе «Уплата госпошлины» заполните поля «Вид платежа» и «Наименование платежа», а КБК добавится автоматически.

---

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

---

Налог на профессиональный доход можно уплачивать автоплатежом и в режиме онлайн

Самозанятые граждане в январе - июле 2023 года перечислили в консолидированный бюджет Иркутской области более 182 млн рублей налога на профессиональный доход (за аналогичный период прошлого года - 107 млн рублей). Сначала применения данного специального налогового режима (01.07.2020) количество плательщиков НПД увеличилось до 101 тысячи, их доходность – до 21 млрд рублей.

Специальный налоговый режим для самозанятых позволяет легально вести личный бизнес и получать доход без риска штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность. Физические лица и индивидуальные предприниматели платят налог с доходов по льготной ставке – 4% или 6% (соответственно при оказании услуг физическим лицам или индивидуальным предпринимателям и организациям).

Налоговая служба через мобильное приложение «Мой налог» ежемесячно не позднее 12-го числа сама рассчитывает налог за предыдущий месяц, уплату которого необходимо произвести не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим. Налоговая служба напоминает о необходимости своевременной уплаты НПД и регулярной проверки состояния своего единого налогового счета. В случае обнаружения задолженности – в интересах налогоплательщика ее незамедлительное погашение.

При уплате текущих начислений и задолженности по налогу на профессиональный доход через приложение «Мой налог» есть возможность настроить автоплатеж. Также онлайн-оплата возможна в «Личном кабинете» на официальном сайте ФНС России или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», при использовании последнего пароль не требуется, сервис сам формирует единую квитанцию для внесения всех платежей.

---

О контролируемых иностранных компаниях

В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК), контролирующими лицами которых они являются.

Налогоплательщики обязаны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода, полученного ими в виде прибыли соответствующих КИК.

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Контролируемой иностранной компанией также признается иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

налогоплательщиками - организациями – в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками - физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ММВ-7-13/671@.

Налоговая ответственность за непредставление контролирующим лицом в установленный срок уведомления о контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей (пункт 1 статьи 129.6 Кодекса).

Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат документы:

1. Подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 - 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса (пункт 9 статьи 25.13-1 Кодекса). Указанные документы представляются:

налогоплательщиками - организациями – в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками - физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, представление документов, подтверждающих соблюдение условия такого освобождения, не требуется.

2. Подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании и независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу (пункт 5 статьи 25.15 Кодекса).

Указанные документы представляются:

налогоплательщики - организации – вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

налогоплательщики - физические лица – вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Налоговая ответственность за непредставление в установленный срок документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей (пункт 1.1 статьи 126 Кодекса).

Обращаем Ваше внимание, что в случае, если контролирующим лицом не представлены документы, необходимые для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, предусмотренные пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, должностное лицо налогового органа вправе истребовать указанные документы в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса. Истребованные документы представляются в течение 1 месяца с даты получения требования.

Налоговая ответственность за непредставление по требованию налогового органа документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 000 000 рублей (пункт 1.1-1 статьи 126 Кодекса). Указанная ответственность применяется к налоговым периодам начиная с 2020 года.

Юридические лица подают документы в электронном виде в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту своего расположения, физические лица могут подать соответствующую форму на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

---

Максимально полная и актуальная информация по Единому налоговому счету (ЕНС) собрана в отдельном разделе на сайте ФНС России.

Переход на новую систему уплаты налогов и сборов, состоявшийся с 1 января 2023 года, вызывает вопросы у налогоплательщиков. В разделе «Единый налоговый счет» кроме общей информации о том, что такое ЕНС, его преимущества, какие налоги платятся на ЕНС, как распределяется платеж, изменились сроки уплаты, размещена информация о том, каким образом действовать налогоплательщику в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Подробные разъяснения даны по уведомлениям, которые теперь должны предоставляться налогоплательщиками для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Приведены примеры заполнения, график предоставления уведомлений для разных налогов.

Для удобства пользователей создан виртуальный помощник, который поможет разобраться, как заполнить уведомление и как его лучше направить.

Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков размещены отдельным блоком.

---

Начинается ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2022 год

О расчете и сроке уплаты налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства нашей газете рассказала начальник МИ ФНС России №23 по Иркутской области Е.А. Рупотова

- Елена Алексеевна, территория, которую обслуживает МИ ФНС России №23 по Иркутской области, довольно значительная, и работа по сбору налогов физических лиц наверняка очень объемная. Расскажите подробнее.

- Подведомственная инспекции территория довольно обширная, это города Братск, Вихоревка, Усть-Илимск, Железногорск-Илимский, а так же Братский, Усть-Илимский и Нижнеилимский районы. В настоящий момент Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области заканчивает работу по проверке сформированных уведомлений об уплате имущественных налогов физических лиц. Это более 253 тыс. плательщиков налога на имущество, около 46 тыс. - земельного, 106 тыс. - транспортного налога. Общая сумма исчисленных к уплате платежей за 2022 год составила более 583 млн рублей.

- Что делать тем, кто не оплатил налоги в прошлые периоды и имеет долги?

- По состоянию на 1 августа 2023 года задолженность на подведомственной инспекции территории по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц составила около 199 млн рублей. Это влияет на возможности государственного финансирования различных государственных служб и системы социальной защиты населения. Удобно и быстро гасить задолженность единым налоговым платежом на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, пользуясь сервисами «Уплата налогов и пошлин» или своим «Личным кабинетом». Эти ресурсы не требуют заполнения реквизитов.

Чтобы всегда быть в курсе своих налоговых расчетов, гражданам и бизнесу рекомендую подписаться на бесплатные уведомления от ФНС России. Раз в квартал налоговая служба пришлет СМС или электронное письмо с информацией о налоговых долгах. Чтобы оформить подписку на информирование, нужно дать свое Согласие. Сделать это можно лично, по почте, через «Личный кабинет налогоплательщика», через представителя или по телекоммуникационным каналам связи.

Пользуясь случаем, обращаюсь к читателям: контролируйте свой Единый налоговый счет, не допускайте задолженности. Применение мер принудительного взыскания приводит к необходимости дополнительной уплаты госпошлины и исполнительского сбора.

- Как и в какой срок жители города и района должны оплатить имущественные налоги в этом году?

- Если вы собственник или совладелец недвижимости либо транспортного средства, то раз в год до 1 декабря обязаны заплатить налоги. Налоги в текущем году уплачиваются за предыдущий год. Массовая рассылка документов на уплату налогов физических лиц осуществляется через центры обработки в г. Красноярске или г. Кемерово, где осуществлялась их печать. Налоговое уведомление направляют налогоплательщику заказным письмом по адресу регистрации не менее чем за месяц до наступления срока уплаты налогов – то есть до 1 ноября.

Важно отметить, что пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и те, кому приходят уведомления через портал госуслуг, получают налоговые уведомления на уплату только в электронном виде.

- А если к началу ноября платежных документов нет, или они потерялись, за ними нужно лично обращаться в инспекцию? Как быстро и правильно оплатить все налоги, не посещая при этом инспекцию или МФЦ?

- Нет, обращаться в инспекцию не нужно. Существует несколько способов быстро и правильно оплатить налоги, расскажу о трех:

1. С июля этого года все граждане могут получать уведомления для уплаты налогов, а также требования об уплате задолженности на Едином портале госуслуг, там же предусмотрена уплата начислений в режиме онлайн. Для этого пользователю Личного кабинета ЕПГУ из раздела «Налоги и финансы» необходимо направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

2. Стать пользователями интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (мобильное приложение «Налоги ФЛ»). С его помощью гражданин может самостоятельно получать актуальную информацию об объектах налогообложения, наличии или отсутствии задолженности, оформлять льготы, а также уплачивать налоги в режиме онлайн. Для регистрации в «Личном кабинете» нужно лишь единожды с паспортом посетить любую инспекцию или МФЦ или зайти в сервис с помощью пароля от Госуслуг, воспользовавшись функцией «Войти через госуслуги – ЕСИА».

3. У всех граждан есть возможность заранее (авансом) оплатить имущественные налоги и НДФЛ или погасить задолженность. Те, у кого нет «Личного кабинета», могут это сделать через сервис «Уплата налогов и пошлин», то есть одним платежом уплатить все налоги и задолженность (при наличии), при этом можно ориентироваться на сумму, которая была вам начислена в прошлом году.

Налоговый орган, получив ваш платеж, сам пропорционально распределит сумму по всем налоговым обязательствам. Если сумма к уплате оказалась больше, чем указана в налоговом уведомлении, ее можно доплатить, а если меньше – вернуть на лицевой счет в банке, либо оставить в счет будущих начислений. Сервису для формирования расчетного документа нужен только ИНН.

- Налоговая служба постоянно совершенствует бесконтактные формы взаимодействия с налогоплательщиками, какие сервисы Вы могли бы отметить отдельно?

- На сайте можно воспользоваться разнообразными интерактивными сервисами: на сегодняшний день их уже более 70-ти. Самые востребованные из них - «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «СМС-информирование о задолженности» и «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С вопросами можно обращаться по бесплатному телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22

Налоговая служба 20 сентября проведёт онлайн-семинар (вебинар) для представителей бизнеса

В Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области 20 сентября в 11.00 состоится онлайн-семинар на темы:

- «Порядок налогообложения для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, ЮЛ в условиях перехода на ЕНС»;

- «Меры взыскания задолженности в условиях ЕНС»;

- «Электронные сервисы налоговой службы», «Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи», «Получение КЭП - условия и возможности», «Получение актуальной информации об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении».

Ссылка для участия в онлайн-семинаре: https://w.sbis.ru/webinar/20230920_11-00

тел. (3953) 45-06-87

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

Налоговики против коррупции

В налоговых органах Иркутской области давно создана система общественного контроля за поведением госслужащих. В Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области действует комиссия по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Российской Федерации и урегулированию конфликта интересов.

С начала 2023 года обращений граждан в комиссию о фактах коррупционных и иных правонарушений не поступало.

Если вам стало известно о нарушении госслужащим требований к служебному поведению или наличии у гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, сообщите об этом лично или почтовым отправлением по адресу: 665708, Иркутская область, г. Братск, ул. Пионерская, д. 6 А или по телефонам доверия:

- в МИ ФНС России № 23 по Иркутской области: (3953) 45-91-32;

- в Управление ФНС России по Иркутской области: (3952) 28-93-87.

Также можно оставить письменное сообщение в специальном ящике на первом этаже здания инспекции или направить через Интернет, воспользовавшись online-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Дата публикации на сайте ФНС России: 03.08.2023

В рамках ЕНС налогоплательщику доступна онлайн-детализация начислений по налогам

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области провела вебинар для налогоплательщиков на тему: «Вопросы применения ЕНС. Имущественные налоги юридических лиц. Электронные сервисы налоговой службы». Спикеры мероприятия рассказали о ряде преимуществ, связанных с внедрением ЕНС. Это возможность одним платежным документом перечислять денежные средства в бюджетную систему. Таким образом, ЕНП учитывается на едином налоговом счете, отражающем итоговое состояние расчетов. Кроме того, отпадает необходимость уточнять платежи. При этом налогоплательщику доступна онлайн-детализация начислений по налогам и распределению платежей и др.

В рамках трансляции налогоплательщикам разъяснили порядок предоставления уведомлений об исчисленных суммах по имущественным налогам. Авансовые платежи по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам за отчетные периоды 2023 года необходимо направлять в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам.

В ходе вебинара налоговики также познакомили слушателей с электронными сервисами ФНС России, позволяющими организациям взаимодействовать с налоговыми органами «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде». Также обратили внимание налогоплательщиков на промостраницу «Единый налоговый счёт», с помощью которой удобно разобраться с новой формой учёта платежей.

https://lkul.nalog.ru/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/pred_elv/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Об уплате имущественных налогов в 2023 году

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области регулярно проводит мероприятия, направленные на повышение собираемости имущественных налогов. За семь месяцев 2023 года на заседаниях комиссии по сокращению недоимки по налоговым платежам, рассмотрены вопросы погашения недоимки 106 налогоплательщиками – физическими лицами, имеющими наибольшую задолженность по имущественным налогам, которые не уплатили в бюджет в общей сумме порядка 27 млн рублей. В результате размер недоимки по данным должникам сократился на 10 млн рублей или 37 процентов. Налоговая служба рекомендует срочно оплатить задолженность по налогам, не дожидаясь применения мер принудительного взыскания.

Обращаем внимание, что налогоплательщики – физические лица могут получать уведомления и требования об уплате задолженности через единый портал Госуслуг. Для этого налогоплательщику из личного кабинета на сайте Госуслуг необходимо направить уведомление о желании получать документы от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. Более 3 тыс. налогоплательщиков, проживающих на подведомственной инспекции территории, уже воспользовались такой возможностью.

Справки по бесплатному телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Изменилась последовательность распределения средств, поступающих на единый налоговый счет налогоплательщика

Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в ст. 45 НК РФ о распределении средств на основании совокупной обязанности налогоплательщика. Начиная с 29.05.2023 принадлежность денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, определяется на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в следующей последовательности.

Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. В пятую очередь будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками №1 Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области

Тема: Вебинар 25.05.2023 в 10.00 на тему: «Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН)»

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области приглашает индивидуальных предпринимателей на онлайн-семинар на тему: «Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН)», который состоится 25.05.2023 в 10.00,  так же будут рассмотрены следующие актуальные вопросы: «Вопросы применения ЕНП_промостраница»; «Электронные сервисы налоговой службы». Вход по ссылке:  https://w.sbis.ru/webinar/25052023-10-00

Телефон для справок: +7 (39535) 3-43-19.

Зарегистрировать бизнес онлайн стало проще

Чтобы подписать документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в мобильном приложении «Госключ», теперь необязательно иметь загранпаспорт нового поколения.

Достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС), которая применяется для подтверждения личности. Зарегистрировать данные в ГИС ЕБС может любой человек. Достаточно выбрать один из многочисленных банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка не обязательно) и предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит вашу учетную запись на Госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.

Менее чем за год возможностью подписания в мобильном приложении «Госключ» при регистрации бизнеса воспользовались почти 47 тысяч пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Подробнее о приложении «Госключ» можно узнать по ссылке. Подготовить документы на регистрацию бизнеса поможет сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Организации, уплачивающие налог на имущество по объектам с кадастровой стоимостью, должны представлять уведомление

В Иркутской области плательщиками налога на имущество являются более 5 тыс. организаций, которые исчисляют к уплате в бюджет около 16 млрд рублей. При этом свыше 2 тыс. налогоплательщиков пользуются льготами, установленными на федеральном и региональном уровне. В связи с введением единого налогового счета у организаций, исчисляющих налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, возникают вопросы по оформлению нового вида документов – уведомления об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Для отчетных периодов 2023 года Налоговым кодексом Российской Федерации не установлена обязанность организации по представлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам на имущество. В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ в таких случаях налогоплательщик направляет в налоговый орган уведомление. Порядок заполнения уведомления утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Авансовые платежи по налогам на имущество подлежат уплате организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами признаются – первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Таким образом, за отчетные периоды 2023 года уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество данные налогоплательщики должны представлять в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. При этом организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что они ранее указанные уведомления в налоговые органы не представляли. (Дата публикации на сайте ФНС России: 16.05.2023)

Стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговыми органами налогах на имущество организаций за 2022 год

Во II квартале текущего года организациям направляются единые сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и земельного налога за 2022 год. Всего планируется направить порядка 780 тыс. сообщений. Обязанность юрлиц по представлению деклараций по этим налогам НК РФ отменена.

Сообщения формируются на основании информации об объектах налогооблагаемого имущества, полученной налоговыми органами в рамках взаимодействия с органами госрегистрации (учета) транспортных средств и объектов недвижимости. В их числе - ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора.

Сообщение передается налогоплательщику-организации или ее обособленному подразделению, на которое учтено транспортное средство, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. Если указанными способами направить невозможно, то оно передается по почте заказным письмом. Чтобы юрлица могли автоматизировано сверить сообщение со своими информационными ресурсами, где учитываются сведения об их имуществе, сообщение направляется в формате XML с учетом приказа ФНС России от 03.02.2022 № БВ-7-21/84@.

Получив сообщение, организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, в том числе в случае несоответствия уплаченного налога сумме, указанной в сообщении. Форма пояснений, представляемых в электронном виде, утверждена приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@.

При этом можно представить документы, подтверждающие правильность исчисления налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах их рассмотрения налогоплательщик информируется в течение месяца. При выявлении недоимки, в том числе на основании поданных документов, организации направляется требование об уплате налога.

Такая технология налогового администрирования позволила сократить издержки бизнеса на ежегодную подготовку налоговой отчётности (в объеме 1,1 млн налоговых деклараций), её хранение и обработку. С 2023 года проект проактивного (бездекларационного) налогообложения имущества распространен на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество организаций по их кадастровой стоимости. 

Легальный бизнес приносит доход, а не проблемы

Почти три года в Иркутской области действует специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД), позволяющий гражданам легализовать свой бизнес с минимальными затратами. В настоящий момент уже 15 тыс. жителей городов и поселков Братского, Нижнеилимского и Усть-Илимского районов оценили его преимущества и осуществляют деятельность в качестве самозанятых. Общая сумма дохода, полученная в 2022 году плательщиками НПД на территории, подведомственной МИ ФНС России №23 по Иркутской области, составила 775 млн рублей, налоговые поступления в бюджет - 31 млн рублей. Вести бизнес легально и прозрачно стало просто, комфортно и малозатратно. При этом граждане, игнорирующие предоставленную возможность и предпочитающие вести бизнес без регистрации и уплаты минимального налога, сталкиваются с множеством проблем, которые на первом этапе им кажутся незначительными.

Для самозанятых процедура регистрации предельно проста – нужно только  через специальное мобильное приложение или на сайте ФНС России указать паспортные данные и приложить фото-селфи. Наиболее популярны такие виды деятельности, как услуги такси и автосервиса, строительные и ремонтные работы, парикмахерские и косметологические  услуги, сдача квартир в аренду и др. Сфера применения налога на профессиональный доход ограничена лишь в нескольких видах деятельности (добыча и реализация полезных ископаемых, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, а также перепродажа чужих товаров). Кстати, о прекращении деятельности можно заявить также через интернет.

При этом гражданин, не регистрируясь, как индивидуальный предприниматель (при условии отсутствия наемных работников), уплачивает с полученных доходов самый низкий налог - 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при взаимодействии с организациями и предпринимателями. Чеки самозанятый формирует (без применения ККТ) и высылает клиенту также через приложение, а на их основании  налоговая служба самостоятельно рассчитывает и предъявляет налог к уплате.

А вот в случае осуществления деятельности без государственной регистрации представители «теневого» бизнеса лишаются многих преимуществ: они не могут претендовать на получение государственной поддержки (в том числе субсидий на региональном и муниципальном уровне), при обращении в банк подтвердить имеющийся доход, также им грозит административная и даже уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. Объясняя нежелание вести деятельность официально, «нелегалы» ссылаются на пример кого-то из знакомых, сетуют на маленький объем оказываемых услуг и доходов. Однако это не решает их проблемы: и налоговые, и правоохранительные органы совершенствуют методы и способы выявления нарушителей – проводят рейды и организуют контрольные закупки, осуществляют мониторинг соцсетей, в том числе открытых в них страниц и групп, и размещаемых в интернете объявлений, реагируют на жалобы потребителей и конкурентов.

Более 2,5 тыс. граждан на начало нынешнего года просрочили платежи по НПД на 9 млн рублей. Налоговая служба напоминает, что уплачивать налог можно через мобильное приложение или самостоятельно, кроме того у самозанятого есть возможность подключить автоплатеж, привязав банковскую карту в мобильном приложении в блоке «Контактная информация - Платежи». Подробную информацию об условиях применения данного налогового режима и уплате налога можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по бесплатному телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Соглашаясь на зарплату «в конверте»,  оцените риски и последствия

Сегодня мы беседуем о проблемах выплаты зарплаты «в конверте» и ее последствиях для получателей с начальником Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области Еленой Рупотовой.

 Елена Алексеевна, что это за явление  - «серая» зарплата?

- «Серая» зарплата, выплаты «в конверте» знакомы многим гражданам нашей страны. Это нелегальные средства на оплату труда, которые не фигурируют в официальной отчетности, с этих выплат не исчисляют налоги и страховые взносы. У работника нет подтверждения, что он их получал. Не стоит думать, что это удел лишь мелких организаций. Порой крупные фирмы тоже применяют схемы выплаты двух зарплат – легальной и «серой». Практика выдачи зарплаты «в конверте» не нова, но отношение участников процесса к ней меняется, как показывает практика, все больше работников начали воспринимать ее негативно.

- Кому выгодна неофициальная зарплата?

- Только работодателю: выплачивая часть заработной платы, минуя кассу, он получает сомнительную экономию на неуплаченных за работника страховых взносах и НДФЛ. В случае если трудовой договор с работником вообще не оформляется, это становится еще и средством давления на сотрудника, полностью зависящего от работодателя.

С другой стороны, не все люди соглашаются на получение заработной платы «в конверте». Раньше, довольно большая часть работников могла пойти на участие в «серых» схемах в обмен на некую денежную компенсацию, которую работодатель осуществляет за счет экономии на налогах. Но с ростом социальных гарантий, которые предоставляет государство работающим, все больше граждан заинтересованы в том, чтобы вся их зарплата отражалась в документах.

- Каковы последствия получения «серой» зарплаты?

- Достаточно серьезные. Начнем с того, что права работника оказываются незащищенными, доказать реально получаемые суммы крайне сложно, наиболее существенные убытки - финансовые. Вот только некоторые из них: суммы «серой» зарплаты не участвуют в формировании накопительной части пенсии, да и все другие выплаты социального характера производятся на основании только «белой» зарплаты. Выплаты «в конверте» не учитываются при представлении социальных и имущественных вычетов на лечение, обучение либо на покупку жилья, сумма получаемого в банке кредита ограничена официальной заработной платой. А государственная казна не только недополучает взносы в социальные фонды (пенсионный, медицинского и социального страхования), но и теряет текущие доходы регионального и местного бюджета из-за неуплаты НДФЛ. Кроме того, налоговая служба постоянно напоминает гражданам, что соглашаясь на участие в схеме выплаты нелегальной зарплаты, они не только теряют социальные гарантии, но и наравне с работодателем становятся соучастниками правонарушения.

- Куда жаловаться на нелегальную зарплату?

- Российское законодательство предусматривает наказание для физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. В случае доказанного уклонения от уплаты налогов у гражданина может наступить как административная, так и уголовная ответственность. Это серьезный риск, поэтому выбор между большей «серой» зарплатой и меньшей, но «белой» - для многих людей является довольно трудным. В том случае, когда сотрудник хочет получать зарплату официально и хочет отстоять свои права, ему следует собрать доказательства и обратиться в налоговую инспекцию, в инспекцию по труду или в прокуратуру с соответствующим заявлением. Если вина работодателя будет доказана, то ему грозит административное или даже уголовное преследование - в зависимости от величины неуплаченных в бюджет налогов и взносов.

- Как доказать факт выплаты «серой» зарплаты?

- Подтверждением станут перечисления на банковскую карту, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи и иные доказательства.

- Когда у сотрудника налоговой инспекции в ходе камеральной или выездной проверки возникают сомнения в реальности выплачиваемой легально зарплаты?

- В случае, когда официальная заработная плата работников ниже минимальной заработной платы,  прожиточного минимума и средней по региону для сотрудников и специалистов аналогичного уровня или средней зарплаты по отрасли. Если оклад сотрудников предприятия на нижестоящих должностях выше, чем оклад топ-менеджеров, когда люди, устраивающиеся на работу в организацию, соглашаются на более низкую (в сравнении с предыдущим местом работы) зарплату. Если для получения социальных гарантий и компенсаций работник представляет справку от предприятия, где фигурирует сумма выше, чем в ведомости на зарплату.

Многие фирмы не оформляют работников в штат именно для того, чтобы не афишировать масштаб своей деятельности перед налоговыми органами. Таким образом, стимул принимать официально человека на работу у них отсутствует. Но данный факт устанавливается путем анализа имеющейся информации. Работодатель сознательно идет на нарушение законодательства и понимает неотвратимость наказания. Задача налоговой службы – предотвратить применение «серых» схем выплат. Работник, соглашаясь на зарплату «в конверте», должен оценивать существующие для него риски самостоятельно и четко понимать негативные последствия этого решения.

При ошибках в реквизитах распоряжения о переводе средств на ЕНС налогоплательщику нужно представить уведомление

При обращении налогоплательщика в налоговые органы по вопросу отсутствия начислений по уведомлению, сформированному на основании распоряжения на перевод денежных средств, налоговый орган проводит анализ платежных документов на полноту и правильность их заполнения. Если выявлены факты некорректного заполнения одного из реквизитов распоряжения и, как следствие, отсутствие сформированного уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, налогоплательщику рекомендуют представить уведомление самостоятельно. Его можно направить по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», на бумаге (представляют только налогоплательщики и налоговые агенты, уплачивающие страховые взносы и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек).

В бесплатном программном обеспечении «Налогоплательщик ЮЛ» реализована возможность формирования уведомления об исчисленных суммах, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355), для направления в налоговый орган через электронный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме». Актуальная версия программы с изменениями (версия 4.80.6) размещена в подразделе «Программные средства» раздела «Все сервисы» на официальном сайте ФНС России.

При анализе полноты и правильности заполнения расчетного документа, на основании которого формируется уведомление, необходимо учитывать, что расчетные документы со статусом 04 «Инкассовые поручения» не передаются для формирования уведомления. Отбираются только КБК, по которым следует предоставлять уведомление (авансовая система уплаты).

Средства единого налогового платежа в первую очередь направляют на погашение задолженности, потом – на текущие начисления

На вебинаре специалисты Межрайонной ИФНС №23 по Иркутской области разъяснили порядок учета и распределения денежных средств, поступивших в счет исполнения обязанности по уплате налогов. Данная обязанность по общему правилу исполняется путем внесения единого налогового платежа (ЕНП). Принадлежность денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением определенной последовательности. В первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые платежи с текущим сроком уплаты (непосредственно налоги, сборы и взносы). Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. Последним происходит зачет пени и штрафов. Распределение средств ЕНП производит уполномоченный орган Федерального казначейства на основании распоряжения налогового органа.

Один из наиболее часто задаваемых вопросов: как при осуществлении ЕНП уменьшить налог, уплачиваемый в рамках УСН или ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов.

Налоговики пояснили: в целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов оплаты страховых взносов.

Первое: уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств нужно представить по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат представления заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@.

Второй вариант: уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение налога (авансового платежа по налогу), должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН или ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется. При этом сумма, указанная в платежном поручении, должна быть не менее суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН или ПСН за соответствующий отчетный период и должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

Спикеры рекомендовали слушателям при осуществлении платежей пользоваться информацией, размещенной на промостранице «ЕНС» на официальном сайте налоговой службы, а также чат-ботом «Помощник по ЕНС», который помогает заполнить и направить уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей.

Дата публикации на сайте ФНС России: 11.05.2023