Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком  в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица.  Сальдо  ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично)  или решения о представлении налогового вычета;  не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

                                  

            

 Корректные уведомления об авансовых платежах по НДФЛ позволяют правильно распределить средства на ЕНС

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, признаваемые плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ), обязаны представлять в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это необходимо для правильного распределения средств, находящихся на едином налоговом счете (ЕНС).

При оформлении документа важно правильно заполнить обязательные реквизиты: код по ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму авансовых платежей по налогу. В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» в обязательном порядке нужно отразить установленные коды отчетного периода: за 1 квартал – «21/04», за полугодие – «31/04», за 9 месяцев – «33/04».

Исчисление сумм авансовых платежей производится исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных авансов. Срок подачи документа - не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей (по итогам 1 квартала срок уплаты - 25 апреля, полугодия - 25 июля, 9 месяцев - 25 октября). Если указанная дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ можно направить по телекоммуникационным каналам связи или через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». За не представление уведомления в установленный срок предусмотрены штрафные санкции (200 рублей за каждый документ) и начисление пеней.

  Закончился срок использования квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

С 1 сентября 2024 года прекращается действие квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах. Таким образом, реформа законодательства об электронной подписи завершена.

Теперь при электронном взаимодействии с использованием квалифицированной электронной подписи представитель юридического лица или индивидуального предпринимателя должен применять квалифицированный сертификат для физического лица и одновременно представлять машиночитаемую доверенность (МЧД), выданную в электронной форме от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя соответственно. Создать машиночитаемую доверенность (МЧД) в сервисе ФНС России можно бесплатно.

Усиленная квалифицированная электронная подпись представителя – физического лица выдается любым аккредитованным удостоверяющим центром, перечень которых размещен на сайте Минцифры России. Доверенность должна быть направлена в налоговый орган и принята налоговым органом до начала сдачи налоговой отчетности.

Также с 1 сентября 2024 года вход в «Личный кабинет юридического лица» для представителя юридического лица будет осуществляться с помощью квалифицированного сертификата для физического лица при наличии зарегистрированной в налоговом органе доверенности с полными полномочиями. Количество таких пользователей не ограничено.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивает руководитель организации. Для этого необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Также для удобства участников электронного взаимодействия создана наглядная памятка ФНС России «10 шагов по выдаче МЧД». Скачать памятку можно https://clck.ru/3D4UEg

 Признание гражданина банкротом в судебном порядке

Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть признан несостоятельным (банкротом). Инициировать процедуру банкротства может сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства.

Рассмотрим судебное банкротство гражданина. Процедура банкротства регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Инициировать  процедуру в судебном порядке возможно тогда, когда требования к должнику-гражданину составляют в совокупности не менее 500 тыс. рублей, и они не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны были быть исполнены.

Для этого сам гражданин, конкурсный кредитор и/или уполномоченный орган (например, ФНС России) может обратиться с заявлением в арбитражный суд по месту жительства должника лично в канцелярию суда, по почте либо в электронной форме с использованием сети интернет.

Заявление подаётся не позднее 30 рабочих дней со дня, когда должник узнал или должен был узнать об обстоятельствах невозможности исполнения своих денежных обязательств, удовлетворения требований одного или нескольких кредиторов или обязанности по уплате обязательных платежей в полном объёме перед другими кредиторами.

В связи с введением процедуры банкротства должнику необходимо нести расходы:  уплатить госпошлину в размере 300 рублей; внести денежные средства на выплату вознаграждения финансовому управляющему и лицам, обеспечивающим исполнение возложенных на него обязанностей; расходы, связанные с публикацией сведений о банкротстве в Едином федерально реестре сведений о банкротстве, и др.

Суд рассматривает заявление  не ранее 15 дней и не позднее трёх месяцев с даты его принятия. В результате выносится определение о признании заявления обоснованным и введении реструктуризации долгов гражданина (при наличии плана реструктуризации), либо реализации его имущества. Также есть возможность заключить мировое соглашение, которое утверждается судом и является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве.

С даты введения реструктуризации долгов по обязательствам должника вводится мораторий на удовлетворение требований; прекращается начисление неустоек (пеней, штрафов), иных финансовых санкций и процентов, кроме текущих платежей; снимаются ранее наложенные аресты и иные ограничения на распоряжение имуществом.

Процедура реализации имущества вводится судом на срок не более шести месяцев и в ряде случаев может быть продлена на такой же срок. Все имущество, имеющееся на дату вынесения судом определения и приобретенное после, составляет конкурсную массу. Из конкурсной массы исключается жилое помещение (его часть), являющееся единственным пригодным для проживания, за исключением помещения, являющегося предметом ипотеки, на которое может быть обращено взыскание. Требования, не удовлетворённые по причине недостаточности имущества, считаются погашенными, и должник, как правило, освобождается от дальнейшего их исполнения.

Необходимо отметить, что физическое лицо, признанное банкротом, не освобождается от дальнейшего исполнения, в частности, требований по текущим платежам, о возмещении вреда жизни или здоровью, морального вреда, взыскании алиментов, а также в случае привлечения гражданина к субсидиарной ответственности, возмещении убытков, вреда, причиненного умышленно или по грубой неосторожности.

 

Суд также вправе вынести определение о временном ограничении права на выезд из Российской Федерации до даты вынесения определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве.

Обращаем внимание, что за фиктивное или преднамеренное банкротство, а также неправомерные действия при банкротстве предусмотрена административная ответственность. За фиктивное банкротство, повлекшее крупный ущерб, установлена уголовная ответственность.

Признание арбитражным судом гражданина банкротом, а также завершение процедуры внесудебного банкротства влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет гражданин не может взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно заявить о возбуждении дела о признании его банкротом. Не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в его управлении в течение следующих периодов: 10 лет - в отношении кредитной организации; 5 лет - в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании; 3 года - в отношении иных организаций.

Признание гражданина банкротом во внесудебной форме

Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть признан банкротом. Инициировать процедуру может сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства.

Быстрой и бесплатной процедурой признания банкротом является внесудебное банкротство. Инициировать процедуру можно, если общий размер долгов составляет не менее 25 тыс. рублей и не более 1 млн рублей.

Должник самостоятельно обращается с заявлением в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) по месту его жительства или месту пребывания при выполнении одного из следующих условий:

- исполнительное производство окончено в связи с отсутствием имущества и нет новых исполнительных производств;

- исполнительный документ выдан более одного года назад и не исполнен/исполнен частично, и основной доход составляет пенсия или пособие на ребенка, и отсутствует имущество;

- исполнительный документ выдан более семи лет назад и не исполнен/ исполнен частично.

В общий размер задолженности возможно включить следующие долги (при наличии): по займам и кредитам; по договору поручительства; по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет; по алиментам.

Обращаем внимание, что информацию о долгах по налогам и сборам можно получить, обратившись в любой налоговый орган или МФЦ, или дистанционно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru; по штрафам – на портале Государственных услуг www.gosuslugi.ru; по исполнительным производствам – на сайте Федеральной службы судебных приставов www.fssp.gov.ru.

Рассмотрение заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке в МФЦ осуществляется без взимания платы. МФЦ проверяет соответствие заявителя установленным критериям и, в случае подтверждения такого соответствия, в течение 3 рабочих дней включает в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ) сведения о возбуждении процедуры внесудебного банкротства. На официальном сайте ЕФРСБ www.fedresurs.ru можно отслеживать информацию о процедуре.

После возбуждения процедуры и до ее завершения приостанавливается исполнение по требованиям кредиторов; прекращается начисление неустоек и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина; исполнительные документы не могут направляться в банк или иную кредитную организацию; приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям с гражданина.

По истечении шести месяцев со дня включения сведений о возбуждении процедуры гражданина в ЕФРСБ, в случае если не произошло существенного изменения  имущественного положения гражданина, позволяющего полностью (или частично) исполнить свои обязательства перед кредиторами, процедура завершается. Он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, а задолженность  признается безнадежной.

Если в течение срока процедуры внесудебного банкротства в отношении физического лица будет введена судебная процедура банкротства, то первая прекращается путем внесения МФЦ сведений об этом в ЕФРСБ.

При внесудебном банкротстве не будут списаны долги, не указанные в заявлении о внесудебном банкротстве; долги, возникшие в период процедуры;  по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, морального вреда; по выплате заработной платы и выходного пособия по уплате алиментов (но они учитываются в общей сумме долга для подачи заявления); иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.

Признание арбитражным судом гражданина банкротом, а также завершение  процедуры внесудебного банкротства влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет физическое лицо не может взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно заявить о возбуждении дела о признании его банкротом.

Гражданин  не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в его управлении в течение следующих периодов: 10 лет - в отношении кредитной организации; 5 лет - в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании; 3 года - в отношении иных организаций.

Особенности исчисления земельного налога юридических лиц рассмотрели на вебинаре

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области рассказали налогоплательщикам на вебинаре об особенностях исчисления земельного налога юридических лиц в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования и индивидуального жилищного строительства. Спикеры мероприятия отметили, что в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования, предельная ставка установлена в размере 0,3 процента.

Для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3 процента, нужно соблюдение одновременно двух условий: отнесение земельного участка к определенной категории или виду разрешенного использования и использование этого земельного участка по целевому назначению. При несоблюдении данных условий при расчете земельного налога применяется ставка, не превышающая 1,5 процента.

К сведениям, подтверждающим неиспользование по целевому назначению земельного участка, предназначенного для сельхозпроизводства, относятся сведения, полученные налоговыми органами от органов, осуществляющих федеральный государственный земельный контроль (надзор), а также органов, осуществляющих муниципальный земельный контроль.

В отношении налогооблагаемых по ставке не более 1,5 процента земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность коммерческими организациями для индивидуального жилищного строительства, при исчислении налога применяются коэффициенты, предусмотренные пунктом 15 ст. 396 Налогового Кодекса Российской Федерации, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости на таких земельных участках.

Кроме того, слушателей проинформировали о промостранице «Единый налоговый счёт», при помощи которой налогоплательщик может легко разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему РФ. Юридические лица получили информацию об удобстве сервиса «Выбор типового устава», а также сведения о возможности подачи через сайт ФНС заявки на субсидирование из бюджета Иркутской области покупки контрольно-кассовой техники (ККТ), фискальных накопителей и программного обеспечения к ККТ.

В Иркутской области упрощенным порядком прекращения деятельности воспользовались более 350 юридических лиц

За 1 полугодие 2024 года более 350 компаний подали документы на исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в упрощенном порядке прекращения деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предусмотренном ст. 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Упрощенный порядок позволяет компаниям сократить время и финансы, а также избежать негативных последствий, с которыми могут столкнуться органы управления юридических лиц (его участники, руководители) при исключении организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. В этом случае в течение трех лет ограничены их участие и руководство в новых компаниях.

Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы КЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).

Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна присутствовать в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов налоговая служба исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании.

Если возражения есть, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.  

Семейный доступ: родители могут платить налоги за себя и детей в одном месте

Многие дети имеют долю в квартире (доме) родителей или других родственников. Обязанность по уплате налога за несовершеннолетних граждан, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, согласно положениям Гражданского и Налогового кодексов, возложена на родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), как их законных представителей. Скоро граждане получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2023 год, которые нужно исполнить не позднее 2 декабря. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» имеется полезная функция «Семейный доступ», которая позволяет уплачивать налоги за себя и своих детей.

Вначале на каждого ребенка должен быть открыт «Личный кабинет», для чего налогоплательщику нужно обратиться в любой налоговый орган или МФЦ, представив свидетельство о рождении ребенка (или при наличии - паспорт) и свой паспорт. Затем настроить доступ «Личному кабинету» ребенка в разделе «Профиль» своего «Личного кабинета». Для регистрации несовершеннолетнего необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя» и ввести логин (ИНН) личного кабинета ребенка, а затем нажать кнопку «Отправить запрос». Далее в кабинете несовершеннолетнего - подтвердить запрос.

После этого гражданин может уплачивать налоги за себя и своих детей сразу из своего «Личного кабинета». При уплате за ребенка необходимо воспользоваться списком в разделе «Налоги» и выбрать фамилию, имя и отчество ребенка. Пользователю также доступны налоговые уведомления, пришедшие на имя детей, информация о деталях начислений, история проведенных операций. Оплатить налоги можно в режиме онлайн, или распечатав квитанцию.

Выбор типового устава поможет избежать отказа в регистрации бизнеса

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области  напоминает, что избежать отказа в государственной регистрации юридических лиц поможет выбор типового устава.

Плюсы типового устава:

·           100% готовность – в нём ничего не нужно доделывать, «взял и выбрал»;

·           бесплатный – этот устав точно за 0 рублей;

·           экономичный – не нужно платить пошлину, чтобы заказывать копию устава, – он будет в постоянном доступе на официальном сайте ФНС России;

·           обезличенный – в тексте типового устава нет названия компании, места нахождения и размера уставного капитала (эти данные указываются в протоколах учредителей, заявлениях на регистрацию и ЕГРЮЛ);

·           лёгкий – не нужно подавать на регистрацию в налоговый орган;

·           небумажный – его не нужно специально хранить и просто не получится потерять;

·           узаконенный – типовые уставы утверждены уполномоченным органом – Министерством экономического развития (приказ от 01.08.2018 № 411).

На сайте ФНС России размещены сервисы «Выбор типового устава», «ФИАС», «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», использование которых минимизирует риски вынесения отказов в государственной регистрации.

Проконсультироваться по возникшим вопросам можно по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

                                                                                   Налоговый вычет: как получить у работодателя

Социальный и имущественный налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить у своего работодателя в течение календарного года, в котором понесены расходы. Так, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2024 году, нужно подтвердить в налоговом органе право на получение вычетов и представить работодателю письменное заявление в текущем году. Для этого ему необходимо предоставить в инспекцию заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы, подтверждающие расходы. Комфортнее всего это сделать дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика».

В сервисе нужно выбрать раздел «Каталог обращений», вкладку «Запросить справку (документы)» и заполнить «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов»/«Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов». Налоговый орган рассмотрит заявление и проинформирует налогоплательщика о результатах через «Личный кабинет налогоплательщика» или заказным письмом по почте. Одновременно налоговый орган сам направит работодателю подтверждение права на вычет.

Если работник обратился к работодателю за предоставлением вычета не с первого месяца налогового периода, вычет должен быть предоставлен с месяца обращения, но применить его нужно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала года. Например, если налогоплательщик обратился к работодателю (налоговому агенту) в июне, то налоговый агент при определении налоговой базы нарастающим итогом за январь – июнь должен учесть все доходы, полученные работником с начала года, и к полученной сумме применить вычет.

При этом имущественный налоговый вычет по приобретению жилья и уплате процентов по ипотеке можно получать в упрощенном порядке не более чем за три предшествующих года. Упрощенный порядок получения социальных вычетов предусмотрен в отношении расходов за 2024 год на: обучение, лечение (за исключением вычета на покупку лекарств), негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги.

При наличии у налогоплательщика возможности получения вычета в упрощенном порядке, по окончанию года в «Личном кабинете» в разделе «Сообщения» появится предзаполненное заявление. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, сообщают в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно сокращает период камеральной проверки и подтверждения права на налоговый вычет - с трех до одного месяца.

               Подписанная справка об отсутствии или наличии задолженности доступна для скачивания в личном кабинете на сайте ФНС России

Налоговики обращают внимание налогоплательщиков, что справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, запрошенная через сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», формируется с усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - КЭП) руководителя или заместителя руководителя налогового органа. Запрошенная справка придет в «Личный кабинет» в течение 10 дней и будет доступна для скачивания в формате pdf с визуализацией КЭП налогового органа.

Чтобы получить Справку через «Личный кабинет», нужно зайти в раздел «Налоги» и в столбце «Подать обращения» выбрать «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов». Запрос на справку уже предзаполнен учетными данными, его нужно только подписать сертификатом неквалифицированной электронной подписи (КЭП), который формируется гражданином в профиле «Личного кабинета» самостоятельно, и направить в налоговый орган.

Электронный документ, подписанный КЭП, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ     «Об  электронной       подписи»).

Справка об отсутствии задолженности по налогам гражданам и предпринимателям может понадобиться для участия в тендерах, при заключении договорных отношений с контрагентами, а также для получения государственных    мер  социальной поддержки.

В настоящее время сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» является одним из самых популярных сервисов для дистанционного формата взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Сейчас им пользуются более 1,3 млн жителей Иркутской области.

Напоминаем, что получить доступ к Личному кабинету физического лица можно с помощью подтвержденной учетной записи на портале «Госуслуги», или лично получить регистрационную карту в любом налоговом органе или отделении МФЦ.

                                                                                  Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком  в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица.  Сальдо  ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично)  или решения о представлении налогового вычета;  не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

       «Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме          (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

                                                                              Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

 

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг  соответствующее уведомление в налоговый орган.

ФНС России и Корпорация МСП тестирует новый интерфейс в ЛК юридических лиц

Продолжается тестирование нового интерфейса единого налогового счета (ЕНС) в личном кабинете для юридических лиц. Он был разработан с учетом потребностей и предложений пользователей. В данном этапе апробации принимают участие представители Корпорации МСП и предприниматели.

 

Так, в новой визуализации раздела детализирована информация по начислению пени, создана основная таблица обязательств, которая станет навигатором по ЕНС пользователя. Добавлены возможность выгрузки данных в различных форматах, а также различные виды фильтрации и настроек отображения операций. Это позволит настраивать интерфейс ЕНС в соответствии со своими потребностями.

 

«Самое важное на каждом этапе разработки любого продукта – тестирование, которое должно проходить с участием его будущих пользователей. Это позволяет не только выявлять максимум узких мест еще на предварительных стадиях, но и получать прямую обратную связь от предпринимателей, вносить важные для них изменения еще до запуска нового функционала в эксплуатацию. Сейчас мы активно сотрудничаем с ФНС России в формате фокус-групп, где подробно в режиме реального времени разбирается каждое предложение по доработке нового кабинета. Для нас это не первый опыт взаимодействия с налоговой службой: мы также работаем вместе по цифровой платформе МСП.РФ, позволяющей получать бизнесу необходимые меры поддержки», – рассказал заместитель генерального директора Корпорации МСП Кирилл Коломийцев.

 

Тестирование проходит с участием ведущих бизнес-объединений Российской Федерации. Ранее в апробации интерфейса приняли участие представители «Опоры России». Результаты апробации и обратная связь от представителей бизнеса станут основой для доработок интерфейса Личного кабинета.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

 

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

 

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

 Кассовый чек можно проверить в мобильном приложении

Налоговая служба напоминает гражданам: при продаже товаров и оказании услуг покупателям обязаны выдать кассовый чек с QR-кодом. Это гарантия легальности покупки и способ защиты прав потребителя. Кроме того, если продавец выдает чек, значит он не осуществляет деятельность «в тени» и уплачивает налог в бюджет.

 

При этом чек, полученный в банковском терминале при оплате картой, не является кассовым. То есть, осуществляя расчет с помощью банковской карты, покупатель должен получать два чека – кассовый и терминала банка.

Кассовый чек всегда можно проверить на подлинность, для этого налоговики рекомендуют использовать бесплатное мобильное приложение «Проверка чека». Кроме того, приложение предоставляет возможность хранить чеки и, в случае необходимости, отправлять жалобы в налоговые органы. При обнаружении нарушений приложение позволяет сообщить о них, в том числе направить обращение, если покупателю отказали в выдаче чека, или в чеке обнаружены несоответствия. Для этого необходимо отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную.

 

Сверив полученные данные с информацией автоматизированной системы учета выручки, приложение отобразит результат проверки. В случае обнаружения расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных налоговой службы или отсутствия информации о произведенном расчете, мобильное приложение позволяет направить сообщение в ФНС России. Авторизированные пользователи приложения могут составить не только более подробное обращение, но и получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ.

 

Приложение помогает и в случае возврата покупки: если магазин отказывается принимать товар обратно, а бумажный чек утерян, всегда есть его электронный вариант. Возможно скачать приложение на мобильный телефон. Получить более подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно на промостранице сайта ФНС России «Контрольно–кассовая техника» или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

 

Уведомления на уплату имущественных налогов удобно получать в электронном виде

В 2024 году  налогоплательщикам, проживающим на подведомственной Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области территории, будут направлены более 191 тыс. уведомлений на уплату имущественных налогов. Из них более 112 тыс. граждан получат электронные уведомления через Личный кабинет налогоплательщика и более 1 тыс. через портал Госуслуг.

 

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно непосредственно в налоговом органе, получив регистрационную карту с логином и паролем, или в МФЦ. Вход в личный кабинет также доступен с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги»  или сертификата квалифицированной электронной подписи.

Чтобы получить налоговое уведомление на портале Госуслуг, нужно выполнить три несложных шага:

- скачать приложение «Госключ» и сформировать в нем ключ электронной подписи;

- на портале сформировать согласие на получение налоговых уведомлений;

- подписать согласие уже имеющимся ключом электронной подписи.

Получение налоговых уведомлений в электронном виде является полноценной альтернативой уведомления на бумаге и позволяет, не выходя из дома, узнать необходимую актуальную информацию.

Более подробно про получение уведомлений на уплату имущественных налогов на Госуслугах можно узнать на промостранице официального сайта ФНС России.

Узнать информацию о наличии задолженности можно  по

электронной почте и СМС

Межрайонная инспекция ФНС России № 23 по Иркутской области напоминает, что каждый налогоплательщик может получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию Согласие на информирование о задолженности. Своевременное получение информации о долге поможет налогоплательщикам  избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга.

При подключении услуги физическим и юридическим лицам ежеквартально на указанный адрес электронной почты и (или) номер телефона направляется информационная рассылка о налоговой задолженности (в случае её наличия). Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте  - от адресата: noreply@fcod.nalog.ru. Отказаться от подписки на услугу возможно в любой момент.

Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя) онлайн, подать лично в инспекцию или направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов, платежных документов на погашение задолженности и других налоговых услуг могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.

Быстро и удобно оплатить налоговую задолженность можно в «Личном кабинете налогоплательщика» и сервисе «Уплата налогов и пошлин», мобильном приложении «Налоги ФЛ», а также на портале Госуслуг.

 

Налоговые органы информируют о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов и страховых взносов

Налоговые органы напоминают о предстоящих сроках направления уведомления об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (КНД 1110355) и уплате налогов (страховых взносов):

·         по налогу на доходы физических лиц не позднее 26.08.2024 необходимо представить уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 01.08.2024 по 22.08.2024 (в строке «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» указывается «33/02») и не позднее 28.08.2024 осуществить уплату НДФЛ;

·         по страховым взносам не позднее 26.08.2024 следует представить уведомление об исчисленных и удержанных суммах налога за июль 2024 года (указывается период «33/01») и не позднее 28.08.2024 осуществить уплату страховых взносов за июль 2024 года.

Обращаем внимание, что уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23.08.2024 по 31.08.2024 представляется не позднее 03.09.2024 (в строке «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» указывается «33/12») и не позднее 05.09.2024 осуществляется уплата НДФЛ.

С подробной информацией о перечне налогов, по которым необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах, а также о сроках представления уведомления и налоговой отчетности можно ознакомиться на промостранице «ЕНС» на сайте ФНС России.

 

Перевыпуск КЭП онлайн сэкономит время

Больше не нужно ходить в налоговую инспекцию, чтобы перевыпустить КЭП,  это можно сделать онлайн через Личный кабинет:

1. Войдите в Личный кабинет с помощью действующей КЭП.

2. Для организаций в Личном кабинете юридического лица нужно выбрать раздел «Заявления. Запросы/ Электронная подпись (КЭП)», а для предпринимателей  в Личном кабинете индивидуального предпринимателя  нужно перейти в раздел «Услуги. Сервисы/Перевыпуск сертификата ЭП».

3. Направьте запрос на изготовление нового сертификата.

Важно знать, что при дистанционном  перевыпуске  КЭП:

·       Новый ключ будет записан на тот же USB-токен,

·       Информация в сертификате КЭП не должна изменяться.

Подробнее о порядке выдачи КЭП можно ознакомиться в разделе «Как и где получить электронную подпись?» на сайте ФНС России или в Личных кабинетах.

Своевременно оформите МЧД

31 августа истекает переходный период, когда в ряде случаев можно заверять от имени налогоплательщика документы его квалифицированной электронной подписью без машиночитаемой доверенности (МЧД).

До этой даты и руководители, и сотрудники организаций c помощью электронной подписи, содержащей ИНН юридического лица и данные физического лица, имеют возможность подписывать документы от имени организации. Чтобы сотрудник организации мог подписывать электронные документы от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя, в дополнение к сертификату физического лица потребуется МЧД, подписанная руководителем.

Для создания машиночитаемой доверенности необходимо воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС России «Создание и проверка доверенности в электронной форме».

Подробная информация о МЧД размещена на странице "Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России".

Для создания доверенности необходимо поэтапно заполнить сведения о доверенности, доверителе, представителе и его полномочиях.

Сервис позволяет в любой момент сохранить черновик доверенности в XML-формате и продолжить введение данных, загрузив файл.

Также сервис позволяет проверить доверенности, созданные на стороннем ресурсе на соответствие форматам, утвержденным ФНС России, и загрузить их в распределенный реестр ФНС России на хранение.

Доверенность оформляется с использованием квалифицированной электронной подписи.

После создания или проверки электронной доверенности пользователь может быть уверен, что документ оформлен верно и его примут налоговые органы.

 

Получить налоговые уведомления и требования об уплате задолженности можно на Госуслугах

Оперативно получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности теперь можно в Личные кабинеты портала Госуслуг. Сегодня на подведомственной Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области территории зарегистрировано более 18 тыс. согласий на получение налоговых уведомлений через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Жители г. Братска, Вихоревки, Железногорск-Илимского, Усть-Илимска, а также Братского, Нижнеилимского и Усть-Илимского районов получают на портале уведомления на уплату имущественных налогов и налога на доходы физических лиц, а также при наличии задолженности - требования о ее уплате.

Получение через ЕПГУ налоговых документов возможно при соблюдении двух условий:

- налогоплательщик должен быть зарегистрирован на Госуслугах, а его учетная запись на ЕПГУ подтверждена (статус можно проверить в личном кабинете). Таким образом, гражданин автоматически регистрируется  в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА); 

- налогоплательщику необходимо направить через ЕПГУ (из раздела «Налоги и финансы») уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме.

Налоговые уведомления не дублируются заказными письмами по почте. При этом воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Вместе с тем, для прекращения получения документов гражданин вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление. В таком случае налоговые уведомления будут направляться  через  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при его наличии) или по почте заказным письмом. 

 Налоговики предупреждают о мошеннических рассылках в интернете

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области предупреждает, что в связи с предстоящей кампанией по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений по имущественным налогам, в текущем году участились случаи отправления мошеннических писем якобы от лица налоговой службы.

Например, неизвестные отправители от имени ФНС России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности и угрозами «применить санкции  в отношении Вашего имущества» и прочее. Далее следует ссылка, которая ведет на мошеннический сайт.

Иногда мошенники утверждают, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом и ранее, поэтому он не отражается на Госуслугах и в Личном кабинете налогоплательщика. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить. Существуют и другие схемы.

ФНС России не имеет отношения к подобным письмам и сообщениям, так как не рассылает их, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и файлы и  не переходить по ссылкам.

Уведомления об исчисленных налогах от ФНС России налогоплательщики получают  в личных кабинетах, либо по почте. В них не содержится иной информации кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают.

Узнать о наличии задолженности по налогам и проверить налоговые уведомления граждане могут, направив в электронном виде обращение в свою инспекцию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» или «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а также через личный кабинет портала госуслуг, либо лично посетив налоговый орган. Можно бесплатно скачать мобильное приложение «Налоги ФЛ», которое содержит актуальную информацию об объектах налогообложения, о наличии или отсутствии задолженности, также с его помощью удобно уплачивать налоги в режиме онлайн, оформлять льготы и вычеты.

Для регистрации в «Личном кабинете» на сайте ФНС России нужно лишь единожды с паспортом посетить любую инспекцию или МФЦ, либо зайти в сервис с помощью подтвержденного пароля от Госуслуг, воспользовавшись функцией «Войти через госуслуги – ЕСИА».

ФНС России призывает быть бдительными и доверять только официальной информации, которая публикуется на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а при столкновении с мошенниками – сразу обращаться в правоохранительные органы.

Верное заполнение платежных документов на уплату ЕНС предотвратит образование налоговой задолженности

По результатам анализа, проведенного специалистами Федеральной налоговой службы, наиболее часто встречающиеся ошибки связаны с неверно указанным счетом Федерального казначейства, наименованием банка получателя и кодом бюджетной классификации (КБК).
Напоминаем, что исполнение обязанности по уплате налогов и взносов осуществляется через единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика в последовательности, определенной п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации:

·        недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

·        налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

·        недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

·        иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

·        пени;

·        проценты;

·        штрафы.

При перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, указываются реквизиты:

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;

БИК банка получателя: 017003983;

Счет банка получателя: 40102810445370000059;

Счет получателя: 03100643000000018500;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН получателя: 7727406020;

КПП получателя: 770801001.

Избежать ошибок при пополнении ЕНС помогут онлайн-сервисы «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика». Платежные реквизиты в данных сервисах подтягиваются автоматически.
Дополнительная информация о порядке учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена в разделе «Всё о ЕНС».

Подробную инструкцию по заполнению платежных документов можно увидеть, перейдя по ссылке.

Об исполнении налоговых уведомлений, направленных в 2024 г.

1.     Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления^[1].

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

2. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года.

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

Транспортный налог

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModa1ID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в т.ч. в результате проведения в 2022 г. нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Налог на имущество физических лиц 

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:

10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

 - применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

3. Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки:

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2023 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

 3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).

Налог на имущество физических лиц.

Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

4. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.  

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

5. Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физических лиц 

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида с максимально исчисленной суммой налога: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

При этом налоговая льготы в соответствии с пунктом 1 статьи 407 НК РФ не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

6. Почему при увеличении кадастровой стоимости земельного налога на 01.01.2023 в налоговом уведомлении для расчета земельного налога применена кадастровая стоимость на 01.01.2022?

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ в пункт 1 статьи 391 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

7. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации и т.п.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей личного кабинета налогоплательщика – через этот сервис на сайте ФНС России;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.

8. Что делать, если налоговое уведомление не получено?

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, далее – ЕПГУ) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления, по общему правилу, не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления[2];

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).

9. Как получить и оплатить налоговое уведомление через ЕПГУ?

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 НК РФ):

- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

---

[1] После вступления в силу соответствующих изменений в абзаце четвертом пункта 4 статьи 52 НК РФ.

[2] После вступления в силу соответствующих изменений в абзаце четвертом пункта 4 статьи 52 НК РФ.

Суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, можно распорядиться путем зачета или возврата

Как осуществить операцию зачета при положительном сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

В соответствии с положениям ст. 78 НК РФ для проведения зачета нужно подать заявление по форме КНД 1150057 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налогового ведомства. НК РФ не предусматривает подачу заявления о распоряжении суммой денежных средств путем зачета на бумажном носителе.

Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, зачет пройдет частично - в пределах положительного остатка. Налоговый орган осуществит зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления. В случае если налогоплательщик не подаст заявление, налоговый орган сам зачтет переплату при наступлении срока уплаты налога, авансового платежа, сбора, страхового взноса.

Как заполнить заявление о зачете.

- В полях «ИНН» и «КПП» необходимо указать свои данные, присвоенные в налоговом органе. Индивидуальные предприниматели не заполняют поле КПП.

- В поле «Представляется в налоговый орган» вносится четырехзначный код налогового органа, в который подается заявление (например, код Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области – 3804).

- Необходимо отметить, в счет чего нужно зачесть переплату: исполнение обязанности другого лица по уплате налогов; исполнение предстоящей обязанности по уплате конкретного налога; погашение задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности.

При этом если налогоплательщику нужно осуществить зачет в счет разных целей, следует заполнить несколько заявлений.

Как осуществить операцию отмены зачета положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного налоговым органом по его заявлению.

Согласно ст. 78 НК РФ налогоплательщик вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного налоговым органом по его заявлению. Обращаем внимание, если сумма положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не получится. Также не получится отменить зачет, подав заявление об отмене зачета в отношении средств, зарезервированных налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ (страховых взносов) по уведомлению об исчисленных суммах налогов и взносов либо расчету по страховым взносам.

Заявление об отмене зачета подается по установленному формату в электронной форме (КНД 1165171) с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» в тот же налоговый орган, куда ранее направлялось заявление о зачете «переплаты».

Не позднее следующего рабочего дня после его подачи ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС.

Для успешной обработки заявления необходимо обязательное заполнение следующих реквизитов:

- дата заявления о зачете «переплаты);

- сумма, на которую отменяется зачет;

- КБК (общий без указания признака налог, штраф);

- ОКТМО (восемь знаков);

- срок уплаты налога, указанный в заявлении о зачете «переплаты».

Как вернуть переплату.

В соответствии со ст. 79 НК РФ для проведения возврата необходимо направить в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Распоряжение денежными средствами путем возврата на основании иных документов и в ином формате НК РФ не предусмотрено.

Подать заявление можно лично на бумажном носителе в налоговый орган, в электронной форме по ТКС с ЭЦП, через «Личный кабинет налогоплательщика» («Баланс»/«Вернуть»/«Заявление на возврат переплаты по ЕНС»), либо заполнив приложение к разделу 1 в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В случае если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату в представленном заявлении, денежные средства вернутся частично в пределах суммы положительного сальдо ЕНС. Возврат налогового вычета по результатам камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется в автоматическом режиме на реквизиты банковского счета, указанного в заявлении.

Обращаем внимание, действующим законодательством не предусмотрен порядок возврата денежных средств налогоплательщика - физического лица на счета третьих лиц (родственников и т.д.).

 

Анонс проведения вебинаров, с налогоплательщиками в

августе - сентябре  2024 г.

Наименование инспекции	Дата и время проведения мероприятия	Тема мероприятия	Место проведения, телефоны для справок, ссылки для подключения VideoMosta (ID конференции, пароль)
1	2	3	4
Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области _ 3804	15.08.2024 в 11-00	«Вопросы ЕНС. Особенности налогообложения земельным налогом юридических лиц в отношении земельных участков, предназначенных  для сельскохозяйственного использования, для индивидуального жилищного строительства».  Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 +7 (39535) 9-02-03, доб. 5686
	05.09.2024 в 11.00	«Единый налоговый счет.  Обязанность  и сроки представления уведомлений об исчисленных суммах страховых взносов и  НДФЛ (налоговыми агентами)» Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «О запрете применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 тел. (3953) 21-61-05, доп. 36-71
	17.09.2024 в 11-00	«Вопросы ЕНС. О сроках и способах уплаты имущественных налогов в 2024 году» Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 +7 (39535) 9-02-03, доб. 5686
	19.09.2024в 11.00	«Актуальные вопросы применения контрольно-кассовой техники» Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 тел. (3953) 21-61-05, доп. 36-71
	20.09.2024 в 11-00	«Единый налоговый счет. Порядок налогообложения для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, ЮЛ». Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 тел. (3953) 21-61-05, доп. 36-71
	24.09.2024 в 11-00	«Вопросы ЕНС. Ошибки, допускаемые при подаче Уведомлений об исчисленных суммах налогов, (КНД 1110355) по упрощенной системе налогообложения за 1 полугодие 2024 года» Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 +7 (39535) 9-02-03, доб. 5686
	26.09.2024 в 11-00	«Вопросы ЕНС. Порядок учета и распределения денежных средств, поступивших на счет исполнения обязанности по уплате налогов». Актуальные вопросы: «Порядок заполнения расчетных документов по налогам и сборам в рамках действия ЕНС», «Электронные сервисы ФНС_ ЛК ИП, ЛК ЮЛ», «Типовые уставы», «СМС-информирование о задолженности», «Дистанционный перевыпуск ЭП», «Субсидирование ККТ»	https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804 тел. (3953) 21-61-05, доп. 36-71

 

Налогоплательщик вправе заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС,

 произведенного по ранее представленному им заявлению

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности  по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (ст. 78 НК РФ). Для этого в электронной форме (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены ФНС России.

 Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете переплаты.

Для успешной обработки заявления необходимо правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст. 57 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.

 В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного налоговым органом по его заявлению. Заявление об отмене зачета направляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговый орган по месту учета, куда ранее направлялось заявление о зачете переплаты. В нем нужно корректно заполнить следующие реквизиты: дату заявления о зачете; сумму, указанную в заявлении; КБК; ОКТМО; срок уплаты налога, отраженный в заявлении о зачете; сумму, на которую отменяется зачет.

 При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления. При этом если сумма положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не получится.

 Так, например, не получится отменить зачет, если суммы зачтены в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений или автоматически зарезервированы налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов на основании представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов до срока уплаты.

 Кроме того, при наличии у налогоплательщика - физического лица налогового уведомления, сумма, формирующая положительное сальдо его ЕНС, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных в налоговом уведомлении налогов (п. 8 ст. 78 НК РФ). Отмена такого зачета НК РФ не предусмотрена. Однако в соответствии с законодательством такая переплата может быть направлена на погашение задолженности по иным налогам, сборам, страховым взносам соответствующего лица.

Размеры социальных налоговых вычетов увеличены

Налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. С 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов.

Так, максимальный размер налогового вычета на обучение ребенка (подопечного), с которого возможно вернуть НДФЛ, увеличен до 110 тыс. рублей. Размер налогового вычета на собственное обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес - услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если заключены на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию повышен до 150 тыс. рублей.

Социальный  налоговый вычет на оплату дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов на основе справок или сведений, выданных как налогоплательщику, так и направленных в адрес налогового органа поставщиками услуг.

Право на вычет сохраняется в течение трех лет, то есть в течение этого срока можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год. Самый удобный и быстрый способ представить декларацию – сервис «Личный кабинет налогоплательщика» физического лица на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. При ее заполнении необходимо внести недостающие сведения, и прикрепить все подтверждающие документы, после этого подписать неквалифицированной электронной подписью, которая генерируется здесь же, и направить в налоговый орган.

При этом Федеральная налоговая служба с 2025 года упрощает порядок предоставления гражданам социальных налоговых вычетов (кроме вычета по расходам, произведенным на покупку лекарственных препаратов). Так, подтверждение права налогоплательщиков на вышеуказанные социальные налоговые вычеты по НДФЛ начиная с расходов с 01.01.2024 возможно только на основании выданных налогоплательщикам справок или сведений, направленных непосредственно в налоговый орган организациями/ индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги. Для реализации данной возможности введён новый унифицированный документ – справка об оплате услуг (уплате взносов).

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть получены налогоплательщиками исключительно в случае предоставления соответствующих сведений в электронном виде организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимися к информационному взаимодействию. В настоящее время ФНС России активно ведет информационно-разъяснительную работу с поставщиками данных услуг. 

Получить более подробную информацию о получении вычетов по НДФЛ можно на сайте налоговой службы или по телефону Единого контакт-центра ФНС России:                8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

 С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты

С 1 января 2025 года увеличится размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 176-ФЗ, основные положения которого направлены на реализацию его Послания Федеральному Собранию от 29 февраля 2024 года.

В регионе увеличилось количество самозанятых граждан

За три года численность самозанятых в Иркутской области выросла в девять раз – с 16 тысяч до 145 тысяч человек. Специальный налоговый режим для самозанятых граждан позволяет вести легальную предпринимательскую деятельность и дает большую свободу действий. Он предназначен для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, предусмотрена упрощенная процедура регистрации через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», где осуществляется все взаимодействие самозанятого с налоговым органом. Также регистрация доступна на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Сняться с учета можно самостоятельно без визита в налоговую инспекцию.

Для применения НПД существует несколько ограничений: например, предельный уровень дохода – до 2,4 млн рублей в год, а также отсутствие наемных работников. Самозанятый ведет деятельность без ККТ и какой-либо налоговой отчетности. Ему необходимо лишь информировать налоговую службу обо всех доходах, полученных от продажи товаров, оказания услуг. Причем доходы самозанятого облагаются налогом по льготным ставкам – 4 или 6 % в зависимости от источника получения дохода (физическое лицо или ИП, организация).

При этом вновь зарегистрированные плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей: можно ежемесячно уменьшать сумму налога на 1% от дохода, если налог исчисляется по ставке 4%, и на 2 %, если налог исчислен по ставке 6%. Налог рассчитывается автоматически на основании полученных сведений. Чтобы уплатить его, можно воспользоваться приложением, где на главном экране высвечивается сумма к оплате.

Узнать все аспекты применения спецрежима можно в разделе сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход».

 Разбираемся, как рассчитывается НДФЛ от банковских вкладов

ФНС России напоминает, что в 2024 году налогоплательщики впервые обязаны уплатить налог на доходы от банковских вкладов. Декларировать такие доходы путем представления налоговой декларации не требуется.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банковских учреждений и направит сводное налоговое уведомление с отражением произведенного расчета и суммой налога к уплате. Сведения отразятся в Личном кабинете налогоплательщика.

Заплатить налог необходимо до 1 декабря 2024 года, но поскольку 1 декабря это воскресенье, значит уплату необходимо произвести до 2 декабря. Обращаем внимание, что налогом облагается не сам депозит, а только начисленные на него проценты, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тыс. рублей.

Если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.

Пример расчета налога.

Вы положили на депозиты 1,6 млн рублей на весь 2023 год под 10% годовых. Ваш процентный доход по итогам года составит 160 тыс. рублей.

Следовательно нужно будет уплатить налог с суммы в 10 тыс. рублей (160 тыс. рублей — 150 тыс. рублей) по ставке 13%. Таким образом, сумма налога составит 10 тыс. рублей / 100% * 13% = 1,3 тыс. рублей

Под налогообложение не попадают доходы с эскроу-счетов (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости) и вкладов в российской валюте, процентная ставка по которым не превышает 1% в течение всего года (большинство таких счетов — накопительные и зарплатные). Доходы, полученные в иностранной валюте в виде процентов, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Налог на доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты так и нерезиденты. Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. ФНС России суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам. После получения уведомления необходимо только заплатить налог любым удобным способом.

Сделать это можно:

- в Личном кабинете налогоплательщика;

- через сервис «Заплати налоги»;

- в личном кабинете банка или офисе любого банка;

- через платежные терминалы.

Способы уплаты налоговых платежей

Налоговая служба рекомендует представителям бизнеса и гражданам, в том числе самозанятым, регулярно проверять состояние своего Единого налогового счета, а в случае обнаружения налоговой задолженности – незамедлительно ее погашать.

Проще всего это делать на официальном сайте ФНС России в «Личном кабинете» налогоплательщика. Оплату можно произвести там же или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», который сам сформирует единую квитанцию для оплаты всех платежей. Сервис «Уплата налогов и пошлин» предназначен для всех категорий налогоплательщиков, и при входе в него пароль не требуется.

Телефон для справок: 8-800-222-22-22.

Кассовый чек можно проверить в мобильном приложении

ФНС России рекомендует гражданам использовать бесплатное мобильное приложение «Проверка чека», установив которое, любой пользователь может проверить полученный на руки чек и удостовериться в его легальности. Помимо проверок это приложение предоставит возможность хранить чеки и отправлять жалобы в налоговые органы. При обнаружении нарушений приложение позволяет сообщить о них в налоговую службу, в том числе направить жалобу, если покупателю отказали в выдаче чека или он обнаружил в нем несоответствия.

Поможет "Проверка чеков" и в трудной ситуации с возвратом покупки, если магазин отказывается принимать товар обратно, а бумажный чек утерян – под рукой всегда есть его электронный вариант.

Приложение позволяет в один клик отправить жалобу в налоговые органы, если с покупкой что-то не так (указана неверная сумма или не найден чек). Для этого необходимо отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную.

Сверив полученные данные с информацией автоматизированной системы учета выручки, приложение отобразит результата проверки. В случае обнаружения расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных налоговой службы, или отсутствием информации о произведенном расчете, мобильное приложение позволяет направить сообщение в ФНС России о допущенном нарушении. Авторизированные пользователи приложения могут составить не только более подробное обращение, но и получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ.

Скачать на телефон приложение можно в AppStore и GooglePlay.

Подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на промостранице «Новый порядок применения контрольно–кассовой техники».

Как представить уведомления об исчисленных суммах налогов

Наиболее востребованными интерактивными сервисами ФНС России для представителей бизнеса является линейка личных кабинетов: «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», которые позволяют получить дистанционно услуги налоговой службы в любое время без посещения налогового органа. Сегодня подавляющее большинство  налогоплательщиков региона получили доступ к ЛК ИП и ЛК ЮЛ, оптимизировав свое общение с подразделениями ФНС России, тем самым значительно сократив срок получения государственных услуг.

Одной из функций сервисов является возможность представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Уведомление).

Для формирования Уведомления необходимо:

-         в ЛК ЮЛ на главной странице в меню выбрать раздел «Заявления. Запросы», вкладку «ЕНС» и пункт «Уведомление об исчисленных суммах» и перейти к формированию Уведомления по кнопке «Добавить обязательство»;

-         в ЛК ИП на главной странице в разделе «Жизненные ситуации» выбрать вкладку «Сформировать уведомление об исчисленных суммах» и с помощью кнопки «Добавить обязательство» сформировать Уведомление.

Для отправки в налоговый орган необходимо подписать документ электронной подписью.

Напоминаем, что для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики должны представить Уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, т.е. за 2 квартал 2024 - не позднее 25.07.2024 года.

Более подробную информацию по порядку представления Уведомлений можно получить на сайте ФНС России на промостранице "Единый налоговый счет".

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

 В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

 Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

 В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты.

 В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

 Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.

Вниманию налогоплательщиков!

Межрайонная ИФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр) напоминает, что для корректного распределения в бюджеты Российской Федерации уплаченных денежных средств необходимо своевременно представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления:

по Налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному:

-  за период с 23 по 30 июня - не позднее 3 июля;

-  за период с  1 по 22 июля - не позднее 25 июля.

по Страховым взносам за июнь 2024 года – Уведомление НЕ подается.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги организаций,

УСН и ЕСХН

За 2 квартал (полугодие) - не позднее 25 июля

Дополнительно рекомендуем, во избежание формирования необоснованной переплаты на вашем  ЕНС, в случае уплаты налогов ранее установленного срока, одновременно (в этот же день)  представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на сумму перечисленных денежных средств.

С информацией о сроках сдачи Уведомления об исчисленных суммах налогов, кодах периодов и сроках уплаты налогов, страховых взносов в 2024 году можно ознакомиться на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.gov.ru.  

   

 

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

 

Правила уплаты государственной пошлины

Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110). Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.

Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить госпошлину на установленный КБК.

Во избежание образования задолженности при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет.

 

Уведомление об исчисленном авансовом платеже за полугодие 2024 года по УСН и ЕСХН необходимо представить не позднее 25 июля

Налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог, необходимо не позднее 25 июля представить уведомление об исчисленном авансовом платеже за полугодие 2024 года.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов предоставляется в налоговый орган по месту учета по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ (форма КНД 1110355) по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью или через Личный кабинет, на бумаге лично или по почте.

В документе следует верно указать все реквизиты: КПП (для организаций), код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО), КБК обязанностей по налогу, сумму авансового платежа, код отчетного периода за полугодие - «34/02» и отчетный год «2024».

В случае допущения ошибки, необходимо направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Если сумма авансового платежа к уплате отсутствует, уведомление подавать не нужно.

Важно помнить о своевременной подаче уведомления, так как без него денежные средства не распределяются по бюджетам, а остаются на сальдо единого налогового счета (ЕНС), что приводит к начислению пени.

Собрался в отпуск – проверь задолженность по налогам

Лето в самом разгаре, наступил сезон отпусков. Многие граждане едут отдыхать не только в другие города, но и за пределы нашей страны.

Если у гражданина имеется неоплаченная налоговая задолженность, на границе может ждать неприятный сюрприз в виде ограничения выезда за пределы России. Чтобы не попасть в неловкое положение, об отдыхе лучше позаботиться заранее, погасив задолженность до поездки.

Узнать о наличии задолженности по налогам (отрицательного сальдо Единого налогового счета) очень просто. Для этого в режиме 24/7 плательщику доступны интерактивные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика - физического лица", "Уплата налогов и пошлин" сайта ФНС России и бесплатное мобильное приложение "Налоги ФЛ", доступное для скачивания в магазинах AppStore и GooglePlay, которые помогут уточнить информацию о сумме задолженности из любой географической точки страны и оплатить ее, не выходя из дома или офиса.

Также оплатить задолженность перед бюджетом можно через мобильные приложения банков, в банкоматах и платежных терминалах, в отделениях банков-партнеров ФНС России и почтовых отделениях.

Налоговая служба рекомендует гражданам проверить налоговые обязательства, чтобы наличие задолженности не стало неприятным сюрпризом и не испортило долгожданный отпуск.

Свидетельство ИНН можно получить без посещения налогового органа

Получить электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН) можно в любое удобное время в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица».

Свидетельство ИНН подписывается квалифицированной электронной подписью непосредственно в Личном кабинете и имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ, подписанный должностным лицом налогового органа и заверенный печатью.

Чтобы получить ИНН необходимо направить запрос: в разделе «Каталог обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» – «Запрос свидетельства ИНН».

В сформированном заявлении налогоплательщику достаточно проверить свои данные, подписать электронной цифровой подписью и направить в налоговый орган. Заявление будет рассмотрено в течение пяти дней, статус проверки можно отслеживать в разделе «Сообщения». Готовое свидетельство ИНН будет доступно для скачивания в любой момент и неограниченное количество раз.

Граждане c 14 лет могут получить ИНН в Личном кабинете при наличии учетной записи на портале Госуслуг. Для этого необходимо осуществить вход в Личный кабинет, используя логин и пароль от ЕСИА.

Получить ИНН для ребенка младше 14 лет могут его законные представители — родители, усыновители или опекуны. Для этого следует обратиться в МФЦ или любой налоговый орган со своим паспортом и свидетельством о рождении ребенка. Там же можно получить логин и пароль для входа в Личный кабинет ребенка. В Личном кабинете ребенка онлайн заполнить бланк заявления, подписать сформированной электронной подписью, отправить в налоговый орган и получить Свидетельство ИНН в электронном виде.

Отвечаем на популярные вопросы по ЕНС: как можно распорядиться переплатой по налогу на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) можно уплатить как в составе единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно от него.

При этом важно знать, что при определении размера совокупной обязанности на ЕНС не учитываются уплаченные налогоплательщиком суммы НПД по конкретному КБК, а именно не в качестве ЕНП (пп. 4 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности между ЕНП и НПД не предусмотрено.

Для отмены отложенной переплаты по налогу на профессиональный доход плательщик вправе направить в налоговой орган по месту учета заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль по рекомендуемой форме КНД 1165166.

Обращаем внимание, что заявление о возврате излишне уплаченного по отдельному КБК для НПД можно подать следующими способами:

•          на бумаге;

•          в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

•          в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;

•          через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог».

После подачи такого заявления излишне уплаченная сумма НПД признается единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня. Сумма налога, составляющая положительное сальдо ЕНС (после погашения задолженности и резервирования сумм начисленных налогов), подлежит возврату.

Подробная информация о порядке применения ЕНС размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

ВНИМАНИЕ!

Долговой центр Иркутской области сообщает, при уплате налогов иным лицом в платежном документе следует указать значения реквизитов плательщика, чья обязанность по уплате платежей в бюджет исполняется (КПП, ИНН). Если осуществляется уплата за физических лиц, в поле «КПП» плательщика указывается - «0».

Для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, ФНС России рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», размещенном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. А также воспользоваться сервисом «Уплата налогов за третьих лиц» https://service.nalog.ru/payment/

 

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на  едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме.  В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить  заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

МИФНС России № 24 по Иркутской области (Долговой центр).

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

Переплату на ЕНС можно зачесть в счет исполнения обязанности другого лица

Для зачета суммы переплаты (положительного сальдо единого налогового счета) в счет исполнения обязанности другого лица необходимо подать заявление о распоряжении путем зачета. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Заявление, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, подается в налоговый орган в электронной форме через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица или по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган произведет зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о зачете.

По мере представления сведений военными ФОИВ налоговая служба пересчитает налог на имущество за 2022 и 2023 годы участникам СВО и членам их семей В соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089?pageSize=100&index=1) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года. При этом сведениями о данной категории граждан обладают только соответствующие уполномоченные органы - военные ФОИВ, которые должны представить их налоговикам. Перерасчеты налога за 2022 – 2023 годы налоговая служба выполнит автоматически в беззаявительном порядке после их получения. С 2025 года военные ФОИВ направляют информацию об указанных гражданах за прошедший период ежегодно до 1 марта. От налогообложения освобождается один объект недвижимого имущества каждого вида: квартира, часть квартиры или комната, жилой дом или часть жилого дома, помещение или сооружение хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место. Вместе с тем, за участниками СВО и членами их семей при наличии подтверждающих документов сохраняется право получения освобождения от налога на основании заявления о льготе или заявления о перерасчете ранее исчисленных сумм налога. Заявление о предоставлении льготы можно представить в любой налоговый орган, направить через МФЦ (https://mfc38.ru) или через «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login). По мере представления сведений военными ФОИВ налоговая служба пересчитает налог на имущество за 2022 и 2023 годы участникам СВО и членам их семей В соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089?pageSize=100&index=1) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года. При этом сведениями о данной категории граждан обладают только соответствующие уполномоченные органы - военные ФОИВ, которые должны представить их налоговикам. Перерасчеты налога за 2022 – 2023 годы налоговая служба выполнит автоматически в беззаявительном порядке после их получения. С 2025 года военные ФОИВ направляют информацию об указанных гражданах за прошедший период ежегодно до 1 марта. От налогообложения освобождается один объект недвижимого имущества каждого вида: квартира, часть квартиры или комната, жилой дом или часть жилого дома, помещение или сооружение хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место. Вместе с тем, за участниками СВО и членами их семей при наличии подтверждающих документов сохраняется право получения освобождения от налога на основании заявления о льготе или заявления о перерасчете ранее исчисленных сумм налога. Заявление о предоставлении льготы можно представить в любой налоговый орган, направить через МФЦ (https://mfc38.ru) или через «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login).

Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет осуществлен частично в пределах положительного сальдо (остатка).

При регистрации ООО можно использовать типовой устав

Чтобы выбрать типовой устав для своей организации, достаточно в специальном сервисе ФНС России ответить на 7 вопросов, после этого система автоматически подберет наиболее подходящий из 36 утвержденных типовых уставов. Данная возможность также доступна в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Использовать типовой устав могут как создаваемые организации в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированные. Его применение экономит время на оформление документов при регистрации и ведении бизнеса, поскольку информация об использовании типового устава с указанием номера такого типового устава содержится в выписке из ЕГРЮЛ, а все типовые уставы размещены в открытом доступе.

Типовой устав не содержит сведений о наименовании организации и месте ее нахождения, поэтому при изменении этих данных вносить изменения в устав не нужно. При переходе на типовой устав организация не должна уплачивать государственную пошлину.

Напомним, что типовой устав, как и устав, разработанный организацией самостоятельно, имеет силу учредительного документа. Решение об использовании ООО типового устава принимается его участниками единогласно (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Информация об использовании обществом типового устава отражается в ЕГРЮЛ.

Бизнес должен приносить доход, а не проблемы

- Почти четыре года в Иркутской области действует специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход. Мы попросили начальника Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области Рупотову Елену Алексеевну рассказать, для кого и с какой целью была создана новая система налогообложения?

 - В России любая деятельность, связанная с извлечением прибыли (например: сдача в аренду имущества, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг), подпадает под понятие «предпринимательская деятельность» и она должна быть законной. Становится она законной только после регистрации в налоговом органе. Незаконная же деятельность – это всегда потери бюджета страны.

Самозанятость – это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя. Статус самозанятого дает возможность вести бизнес легально, получать подтвержденный доход, открыто рекламировать свое дело, не боясь штрафов за незаконное предпринимательство. Среди его преимуществ можно отметить простую регистрацию, удобное администрирование и льготные (то есть низкие) налоговые ставки (всего 4 % - с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % - от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). При этом отсутствует обязанность применять онлайн-кассы, представлять налоговую отчетность и уплачивать страховые взносы. Еще одним плюсом выбора комфортного режима является дистанционный формат взаимодействия с налоговой службой через мобильное приложение «Мой налог» - это означает, что лично обращаться в налоговую инспекцию ни по какому вопросу не нужно.

- А как обстоят дела с самозанятыми на территории, которую администрирует Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области?

- Наших налогоплательщиков  все больше привлекает возможность вести бизнес легально и прозрачно. На подведомственной Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области в качестве самозанятых в настоящее время зарегистрировано более 21 тыс. человек (21382) - это жители  городов Братска, Вихоревки, Железногорск-Илимского, Усть-Илимска, а также Братского, Нижнеилимского и Усть-Илимского районов (из них 3151 человек оформили самозанятость в текущем году). Так, по итогам прошедшего 2023 года «наши» самозанятые получили доход в общей сумме около 1,4 мрд рублей, налоговые поступления в бюджет составили более 49 млн рублей.

 - Елена Алексеевна, какими видами деятельности может заниматься самозанятый? И поясните, пожалуйста, формулировка «Самозанятый» и «Плательщик налога на профессиональный доход» - это одно и то же?

- Совершенно верно, «Самозанятый» и «Плательщик налога на профессиональный доход» (сокращенно - НПД)  - это одинаковые понятия. Наиболее популярные виды деятельности для самозанятых - услуги такси, строительные работы и ремонт помещений, парикмахерские и различные косметологические услуги, сдача квартир в аренду, услуги автосервиса, а также услуги репетитора, фотографа, няни, и многое другое.

Следует отметить, что под НПД не подходит деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых, реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также перепродажа чужих товаров.

- Какие еще существуют ограничения для самозанятых?

- Во-первых: отсутствие работников. У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся только граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Еще одно ограничение: максимальный доход - не более 2,4 млн руб. в год. Суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, важно чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб. Если превысила, значит пора регистрировать ИП или ЮЛ.

- Если человек ведет какую-то деятельность, которая приносит ему регулярный доход, но не регистрируется как ИП или самозанятый, какая ответственность предусмотрена в этом случае?

- За незаконное предпринимательство, то есть ведение деятельности без государственной регистрации и/или лицензии, предусмотрена административная и уголовная ответственность с наказанием в виде штрафов от 2000 до 400 тыс. рублей или до 5 лет лишения свободы, в зависимости от вида и размера полученных доходов.  Более того, за несоблюдение обязательств по постановке на учет и за невыплату налогов и страховых взносов, ИФНС имеет право утвердить штрафы и произвести дополнительное начисление налогов и пени за предшествующие 3 года.

- Елена Алексеевна, как  госорганы выявляют незаконных предпринимателей?

- С незаконным предпринимательством ведут борьбу не только налоговые, но и правоохранительные органы. В последние годы методы и способы выявления нарушителей постоянно совершенствуются и сегодня остаться незамеченным практически невозможно. Для поиска незаконных предпринимателей применяется целый комплекс мер, в том числе: проводятся рейды, осуществляется мониторинг социальный сетей - часто нарушителей находят по открытым страницам и группам; организуются контрольные закупки; проверяются жалобы от потребителей и конкурентов и т.д.

Таким образом, чтобы избежать негативных последствий, недобросовестным предпринимателям необходимо срочно «выйти из тени» и легализовать свой бизнес. Если при этом получатель дохода работает сам и не имеет помощников (наемных работников), то самый простой выход – стать самозанятым. Подробную информацию об условиях применения данного налогового режима и уплате налога можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по бесплатному телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

- Елена Алексеевна, в заключение нашего интервью, что бы Вы хотели сказать тем гражданам, которые работают на себя, но пока что не оформили самозанятость?

- Чтобы развить свой бизнес и иметь стабильный доход, нужно: знать чего хочешь и делать то, что нравится, быть уникальным, но следовать правилам.

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года - также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

Налогоплательщику необходимо только указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получит тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

 

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

·     которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);

·     за онлайн-покупки;

·     которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

 При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг  соответствующее уведомление в налоговый орган.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком  в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица.  Сальдо  ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично)  или решения о представлении налогового вычета;  не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

Уплачивайте налоги в личном кабинете на Едином портале Госуслуг

1 декабря – срок уплаты имущественных налогов за 2023 год. Граждане могут получать уведомления для уплаты налогов и требования об уплате задолженности на Едином портале Госуслуг. Там же предусмотрена уплата начислений в режиме онлайн. Для этого пользователю «Личного кабинета ЕПГУ» из раздела «Налоги и финансы» нужно направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал Госуслуг. Справки по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

В Иркутской области более 80% документов для государственной регистрации бизнеса представляются в электронном виде

За первый квартал 2024 года в Иркутской области приняты решения о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по 11,3 тыс. комплектам документов, представленных заявителями в электронном виде, что составляет 83% от количества всех принятых решений.

ФНС России на постоянной основе совершенствует процесс электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Так, в разделе «Регистрация ЮЛ и ИП» на сайте налоговой службы размещены все сервисы, необходимые для создания бизнеса. Причем с помощью ресурса «Государственная онлайн - регистрация бизнеса» можно зарегистрировать новую организацию или предпринимателя, а также внести в реестры информацию о действующих субъектах предпринимательской деятельности. Кроме того, можно выбрать вариант типового устава, разработанного Минэкономразвития России. Его использование облегчает регистрационные процедуры в отношении общества.

Для подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), а также установить специальную программу подготовки пакета документов. После отправки налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку. При этом государственная пошлина не уплачивается. Документы, подтверждающие регистрацию, направляются заявителю на указанный адрес электронной почты. То есть личного визита в налоговую инспекцию не требуется. При необходимости их можно получить в бумажном виде, обратившись лично в региональный Единый регистрационный центр.

Преимущества электронной регистрации неоспоримы: существенная экономия времени и денежных средств, отсутствие необходимости освидетельствования подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, сокращение количества технических ошибок, использование актуальных форм заявлений. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в режиме 24/7.

 В этом году впервые нужно будет уплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам

С доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, впервые не позднее 02.12.2024 нужно будет уплатить налог. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ в 2021 - 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. Теперь действие п. 91 ст. 217 НК РФ закончилось. Налог будет рассчитан по доходам 2023 года.

Налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на 15% (максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде). По доходам, полученным в 2023 году, уплатить налог нужно в отношении суммы процентов, превышающей 150 тыс. рублей.

Для таких доходов применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября следующего года (ст. 214.2 НК РФ).

Уплату налогов физические лица могут осуществлять на основании налогового уведомления – прямо из «Личного кабинета налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин». Однако вносить средства в свой «электронный кошелек» (единый налоговый платеж) налогоплательщик может заранее и частями, то есть, зная о предстоящих платежах, накапливать средства. Они аккумулируются на ЕНС. Налоговый орган самостоятельно в режиме автомата произведет уплату в счет имеющихся обязательств налогоплательщика по сроку уплаты.

 С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

Для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует оплатить сумму пеней, начисленных за день уплаты

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по их уплате начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ; для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

В России зарегистрировались 10 млн самозанятых

ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. Его могут использовать граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.

Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.

Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.

Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.

Еще на этапе запуска проекта было важным выстроить диалог с потенциальными самозанятыми и понять, что для них важно для легализации своей деятельности. В результате диалога сформировались основные параметры специального режима «Налог на профессиональный доход» и мобильного приложения «Мой налог», которое на постоянной основе развивается исходя из потребностей и желаний пользователей.

Например, в нем стало доступно формирование счетов на оплату услуг. На сегодня самозанятые создали более 8,5 млн счетов на более 368 млрд руб. Также они могут проводить оплату своих товаров и услуг безналично через платежных агентов. Для этого необходимо сформировать счет, а покупатель его оплатит онлайн. Такая функция сделала взаимодействие самозанятых с заказчиками еще более удобным. Уже более 16 тыс. самозанятых имеют оплаченные через платежных агентов счета на сумму 505 млн руб.

Кроме того, для самозанятых, использующих приложение «Мой налог» на платформе Android, реализована возможность принимать безналичные платежи через свое устройство, а также автоматически формировать в нем чеки при успешной оплате. Все это возможно благодаря интеграции SoftPOS-решений с приложением «Мой налог».

Проект продолжает свое развитие исходя из синтеза пожеланий граждан и реализации целей и задач государства. Его введение придало дополнительный импульс развитию предпринимательства и привело к поступлению дополнительных доходов в бюджет. Этот инструмент позволил эффективно обелить теневой рынок.

 На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

На сайте налоговой службы можно узнать ИНН ребенка

Налоговые органы по месту жительства детей присваивают им ИНН автоматически на основании сведений о рождении. Узнать его можно по данным свидетельства о рождении на сайте ФНС России с помощью сервиса ФНС России «Сведения об ИНН физического лица». Если ИНН не присвоили, документ можно получить позже, обратившись в налоговую инспекцию или ближайшее подразделение МФЦ.

Для этого одному из родителей потребуются следующие документы: паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление (родителя, опекуна или попечителя), свидетельство о рождении, документ о гражданстве ребенка (подойдет паспорт родителя, если ребенок вписан в него), о регистрации по месту жительства и документ, подтверждающий полномочия представителя (если обращается опекун или попечитель).

Молодые люди от 14 лет при наличии паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства могут получить свидетельство об ИНН самостоятельно. Кроме того, заявление по форме № 2-2-Учет можно отправить заказным письмом по почте. Необходимо приложить нотариально заверенные копии указанных документов. Также можно направить заявление, воспользовавшись сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет». В этом случае забрать готовое свидетельство можно при личном посещении налоговой инспекции. Срок оформления составляет пять рабочих дней.

Чек, выданный банковским терминалом, не является кассовым

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области информирует: кассовый  чек с QR-кодом – это легальность продажи и защита Ваших прав как потребителя.

При каждом расчете - покупка товара или потребление услуг, продавец обязан выдать кассовый чек на бумаге или в электронной форме, при этом просьбы покупателя о его представлении не требуется.

Если продавец не выдал кассовый чек, снабженный QR-кодом, потребуйте его. В случае нарушения, сообщите об этом в налоговую службу, используя мобильное приложение «Проверка чека», или по телефону:  +7 (3953) 21-61-05 (доп. 37-53).

Чек - это гарантия легальности покупки и способ защиты прав гражданина. Обратите внимание, что чек, выданный банковским терминалом, не является кассовым. Поэтому, осуществляя расчет с помощью банковской карты, покупатель должен получать два чека – кассовый и терминала банка. Встречающийся в практике перевод денежных средств на банковскую карту физического лица, без оформления кассового чека, является нарушением действующего законодательства и создает трудности для гражданина при необходимости подтверждения совершенной сделки.

Налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность представителей бизнеса удаленно -  в режиме реального времени на основании данных о сформированных чеках, полученных через оператора фискальных данных. Онлайн-кассы позволяют и покупателю через мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» осуществить моментальную проверку и при необходимости обратиться с жалобой в налоговую службу.

 Проверить состояние ЕНС налогоплательщики - организации могут в «Личном кабинете»

Проверить сальдо единого налогового счета (ЕНС) организации могут без обращения в налоговую инспекцию на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица в разделе «Единый налоговый счет». Электронный ресурс позволяет также направлять запросы и оперативно получать справки о сальдо единого налогового счета, о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, или иных платежей и другие документы.

Доступ к «Личному кабинету» возможен при наличии квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КЭП). Получить его юридические лица могут в одном из Удостоверяющих центров ФНС России или у его доверенных лиц. Записаться на прием можно с помощью сервиса «Онлайн-запись на прием в налоговый орган», выбрав услугу «Выдача КЭП». Кроме того, оформить КЭП можно дистанционно по биометрии, имея подтвержденную учетную запись на портале ЕПГУ и подтвержденную регистрацию в Единой биометрической системе. Также нужны компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном и установленными на нем средствами электронной подписи, сертифицированный электронный носитель (токен) для записи ключей

Осуществить перевыпуск КЭП можно прямо из «Личного кабинета» с компьютера, настроенного для работы с сертификатом, всего за несколько минут.

Данная процедура доступна, пока не истек срок имеющейся подписи.

 Зарезервированная сумма. Что это?

Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам.

Вид резерва	Какие налоги входят в резерв?	Что будет с резервом?
Переплата на 01.01.2023 г.	Налог на прибыль	Останется на налоге (взносе) пока: ·         не возникнет долг по другому налогу или по этому обязательству ·         не будет подано заявление об отмене зачета
В счет уплаты по предстоящим платежам на основании заявления плательщика	Любые налоги и сборы, подлежащие уплате единым платежом (ЕНП)	Останется на налоге (взносе) пока: ·         не возникнет долг по другому налогу или по этому обязательству ·         не будет подано заявление об отмене зачета
В счет уплаты по предстоящим платежам на основании уведомления об исчисленных суммах, представленного до срока уплаты	НДФЛ и страховые взносы (с 01.10.2023)	Останется на налоге (взносе) пока: ·         не возникнет долг по другому налогу или по этому обязательству
В счет уплаты по предстоящим платежам по имущественным налогам физических лиц	Имущественные налоги ФЛ и НДФЛ	Останется на налоге (взносе) пока: ·         не возникнет долг по другому налогу или по этому обязательству

Как сделать резерв?

1. Заполнить заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога по форме - КНД 1150057 (утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).
2. В заявлении указать: сумму зачета, КБК, ОКТМО и срок в будущем.
3. Отправить заявление:

·         по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью

·         через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для предпринимателей с неквалифицированной электронной подписью.

Как отменить резерв?

1. Заполнить заявление об отмене зачета в счет исполнения предстоящих обязательств по форме КНД 1165171
2. В заявлении указать: дату заявления о зачете в счет предстоящей обязанности, сумму, указанную в заявлении, КПП, ОКТМО, КБК, срок уплаты, в который был произведен зачет, выбрать зачет отменяется полностью или частично.

3.    Отправить заявление: по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью или  через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для предпринимателей с неквалифицированной электронной подписью.

Перед направлением уведомления об исчисленных суммах проверьте контрольные соотношения

Уведомление об исчисленных суммах налогов может быть не принято налоговым органом при наличии несоответствий по контрольным соотношениям (https://clck.ru/3AHTiV).

Формировать и отправлять уведомления об исчисленных суммах удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личные кабинеты налогоплательщика (ИП, ЮЛ). При отправке уведомлений через Личный кабинет индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи (НЭП).

Получить НЭП может зарегистрированный пользователь Личного кабинета физического лица через раздел «Электронная подпись».

Уведомления об исчисленных суммах налоговыми агентами по НДФЛ представляются дважды в месяц:

- не позднее 25-го числа текущего месяца за отчетный период с 1 по 22 число текущего месяца; 

- не позднее 3-го числа следующего месяца за период с 23 числа текущего месяца по последнее число месяца.

Несвоевременное представление уведомлений может привести к начислению пени. Представлять нулевое уведомление, в случае если в налоговом периоде выплаты физическим лицам не производились, не требуется.

---

 Отчитаться о доходах нужно не позднее 2 мая

В рамках ежегодной декларационной кампании налогоплательщики, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан НДФЛ, должны сдать декларацию, исчислить и уплатить налог. Мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области Эльвиру Еременко рассказать, кому необходимо отчитаться до 2 мая о доходах, полученных в прошлом году.

 

- Эльвира Николаевна, у кого возникает обязанность представить в налоговую инспекцию  декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2023 год?

- Представить декларацию должны граждане, получившие доходы, с которых не был исчислен налог. Например, от сдачи имущества в аренду, репетиторства, продажи имущества, которое находилось в собственности гражданина меньше минимального срока владения (в Иркутской области он составляет 3 года), если гражданин получал дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей или имел доходы от зарубежных источников и прочее.

И конечно, отчитаться перед государством должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой (арбитражные управляющие), адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

 

- Сейчас в Иркутской области, как и в целом по стране, все больше граждан, зарегистрированных как самозанятые, им тоже нужно сдавать декларации?

- Нет, физические лица, получающие доходы как самозанятые, не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании и представлять декларации.

 

- В какой срок и в какую налоговую инспекцию отчитывается налогоплательщик?

- Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту регистрации. В ней необходимо указать доходы и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет. В 2024 году последний день, когда это можно сделать, не нарушая налогового законодательства, – 2 мая. Исчисленный в декларации НДФЛ необходимо уплатить до 15 июля текущего года.

 

Хочу обратить внимание, что при продаже имущества и представлении декларации нужно учитывать максимальные размеры налоговых вычетов: не нужно подавать декларацию                   3-НДФЛ в случае продажи жилого имущества на сумму до 1 млн рублей. При этом рекомендую проверить это право путем умножения кадастровой стоимости вашей недвижимости (её можно увидеть в Личном кабинете, в разделе «Имущество») на  коэффициент 0,7. Если произведение будет меньше или равно 1 млн рублей - декларацию представлять не нужно. Пример: квартира продана за 1 млн рублей, а ее кадастровая стоимость – 1600000 рублей, умножаем на коэффициент 0,7 и получаем – 1120000 рублей, отнимаем вычет – 1 млн рублей, и получаем  налогооблагаемую базу (сумму) – 120 тыс. рублей, умножаем ее на 13 %, налог равен  - 15600 рублей.

 

При продаже иного имущества (например: транспорта или нежилой недвижимости)  в размере не более 250 тыс. рублей, которое было в собственности менее 3-х лет, также не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

 

Если же сумма продажи больше установленных вычетов 1 млн рублей или  250 тыс. рублей, налогооблагаемую базу можно уменьшить на величину расходов на покупку этого имущества. Например: квартира продана за 3 000 000 рублей, а была куплена за 3 100 000 рублей, в этом случае налогооблагаемая база уменьшается на величину документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества, и налог равен нулю.

- Что происходит, когда налоговая знает о факте продажи имущества гражданина, но он умышленно или по незнанию не предоставляет декларацию о доходах?

- Если вовремя не представить декларацию о доходах за 2023 год, налоговая служба сама доначислит НДФЛ, но уже со штрафом. Налоговый орган, в случаях непредставления налогоплательщиками налоговых деклараций, вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации) и доначислить налог, а также применить штрафные санкции. В таких случаях  у налогоплательщиков есть право  представить в налоговый орган документы, позволяющие установить их действительные налоговые обязательства, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ с заявлением вычетов за этот же период (при их наличии), уменьшив тем самым налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.

Напомню, что за несвоевременное предоставление декларации, а также за  неуплату налога в установленный срок  предусмотрены штрафы, а на недоимку будут ежедневно начислять пени.

 

Хочу обратить внимание, что налоговые декларации исключительно с целью получения социальных (по расходам на лечение, обучение, фитнес, инвестиции и др.) или имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (при покупке жилья) граждане могут представить в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций. Декларации можно подать сразу за три года (например, в 2024 году - за 2021, 2022, 2023 годы). Однако если она одновременно содержит отчет о доходах, и в ней заявляют налоговые вычеты, то необходимо соблюдать установленный срок подачи  - 2 мая.

- Каким способом можно представить декларацию?

Направить декларацию по форме 3-НДФЛ можно дистанционно, воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или его мобильной версией – приложение «Налоги ФЛ». Этот способ является наиболее удобным и быстрым, т.к. позволяет автоматически заполнить персональные и контактные данные, ИНН, информацию об объектах собственности, сведения о доходах и др., и направить декларацию в режиме онлайн, подписав  ее электронной неквалифицированной подписью, которую получаем прямо в профиле Личного кабинета. Также можно сдать декларацию через портал Госуслуг, в этом случае нужно воспользоваться программой «Госключ». Доступны другие способы представления декларации на бумажном носителе: через отделение МФЦ, почтовым отправлением или лично.

- А если налогоплательщик не зарегистрирован в «Личном кабинете налогоплательщика»?

- Если не подключен «Личный кабинет» или пароль утерян, то в данный сервис можно зайти с паролем Госуслуг. Для этого нужно выбрать вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)», ввести свой логин (ИНН) и пароль Госуслуг. Учетная запись ЕПГУ должна быть подтвержденной, ее статус можно проверить в личном кабинете Госуслуг. Кроме того логин и пароль можно  получить в любой налоговой инспекции или в МФЦ.

 

Более подробную информацию о декларировании доходов можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)».

 

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

Как отчитаться о доходах и получить налоговый вычет.

Госслужащим рекомендуется.

Доходы в виде процентов по вкладам

Чеки ККТ_Общественное питание

Если вовремя не представить декларацию о доходах за 2023 год, налоговики сами доначислят НДФЛ, но уже со штрафом.

Уведомления по НДФЛ, страх.вз_ЕНС-памятка

Налоговики против коррупции

 

 

Ссылка для скачивания видеоролика «Без налоговых долгов!»

https://disk.yandex.ru/i/GeXwconWiggZaw

__________________________________________________________________________________________________________________

Срок уплаты имущественных налогов ФЛ – 1 декабря. 9 ноября налоговики проведут День открытых дверей по вопросам уплаты

День открытых дверей, в рамках которого граждане могут узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, пройдет 09.11.2023 с 9:00 до 20:00 в Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области. Специалисты налоговой службы подробно расскажут: кто и в какой срок должен уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, какие ставки и льготы применяют в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Посетители мероприятия, имея при себе паспорт, смогут получить регистрационные карты пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подать заявление об информировании при возникновении налоговой задолженности по телефону (смс-сообщения) или на адрес электронной почты. Налоговые инспекторы пояснят процедуру получения налоговых уведомлений и требований на портале Госуслуг.

День открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами проводится в операционном зале инспекции (г. Братск, ул. Пионерская, 6а), ТОРМ (г. Усть-Илимск, пр. Дружбы Народов, 84).

__________________________________________________________________________________________________________

Кассовый чек с QR-кодом – это легальность продажи и защита Ваших прав как потребителя

В текущем году в рамках надзора за применением контрольно-кассовой техники (ККТ) сотрудники Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области провели 124 профилактических визита к налогоплательщикам, при этом объявлено 471 предостережение, проведено 166 контрольных закупок, вынесено 116 постановлений о привлечении к административной ответственности. Общая сумма штрафных санкций более 124 тыс. рублей. При этом специалисты отмечают рост количества налогоплательщиков, отражающих полученную выручку в полном объеме, фиксируемую с применением контрольно-кассовой техники. За счет сокращения в розничных торговых точках теневого оборота денежных средств, отмечен рост поступлений в бюджет от данной категории налогоплательщиков.

При каждом расчете (при покупке товара или потреблении услуг) продавец обязан выдать кассовый чек на бумаге или в электронной форме, при этом просьбы покупателя о его представлении не требуется. За нарушение предусмотрена административная ответственность. Если продавец не выдал кассовый чек, снабженный QR-кодом, потребуйте его. В случае нарушения, сообщите об этом в налоговую службу, используя мобильное приложение «Проверка чека», или по телефону: +7 (3953) 21-61-05 (доп. 37-53).

Чек - это гарантия легальности покупки и способ защиты прав гражданина. Обратите внимание, что чек, выданный банковским терминалом, не является кассовым.

Поэтому, осуществляя расчет с помощью банковской карты, покупатель должен получать два чека – кассовый и терминала банка. Встречающийся в практике перевод денежных средств на банковскую карту физического лица без оформления кассового чека является нарушением действующего законодательства и создает трудности для гражданина при необходимости подтверждения совершенной сделки.

Налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность представителей бизнеса удаленно - в режиме реального времени на основании данных о сформированных чеках, полученных через оператора фискальных данных.

Онлайн-кассы позволяют и покупателю через мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» осуществить моментальную проверку и при необходимости обратиться с жалобой в налоговую службу.

______________________________________________________________________________________________________________

Получить налоговое уведомление по имущественным налогам физических лиц можно на портале госуслуг

Более 40 тысяч жителей Иркутской области воспользовались новой функцией на портале «Госуслуги». Теперь здесь можно получить налоговое уведомление в электронном виде и оплатить в режиме онлайн имущественные налоги.

Необходимо выполнить несколько условий: стать пользователем «Госуслуг» и на портале отправить согласие в налоговую службу, подписав его через приложение «Госключ». Благодаря новой функции налогоплательщикам не придется ждать заказного напоминания по почте. Главное преимущество «цифрового письма» - получать уведомления и оплачивать налоги заранее, не дожидаясь 1 декабря - окончания срока уплаты имущественных налогов. Кроме этого, перечислить рассчитанную сумму налога за квартиру, автотранспортное средство, земельный участок можно единым платежом.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов в электронном виде через портал госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России.

_____________________________________________________________________________________________________________

Продолжается ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов, не позднее 1 декабря 2023 года

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области информирует о рассылке налоговых уведомлений для уплаты гражданами налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2022 год.

Напомним, что пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru получают документ только в электронном виде.

Жителям области, которые открыли «Личные кабинеты», но не используют их, рекомендуется заблаговременно проверить возможность подключения к ресурсу и при необходимости восстановить пароль, обратившись в любую налоговую инспекцию или в МФЦ по своему выбору. Также вход в «Личный кабинет» доступен с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, либо квалифицированной электронной подписи.

Налогоплательщикам, не подключенным к сервису, уведомления направлены по почте заказными письмами. Налоговая служба просит граждан обратить внимание на почтовые извещения и получить документ в своем почтовом отделении. При желании уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в подразделение МФЦ или в любой налоговый орган.

Ежегодно, не позднее 1 декабря, владельцы земельных участков, домов, квартир, гаражей, автомобилей должны уплачивать имущественные налоги физических лиц.

***

Получить налоговое уведомление по имущественным налогам физических лиц можно на портале госуслуг

Более 40 тысяч жителей Иркутской области воспользовались новой функцией на портале «Госуслуги». Теперь здесь можно получить налоговое уведомление в электронном виде и оплатить в режиме онлайн имущественные налоги.

Необходимо выполнить несколько условий: стать пользователем «Госуслуг» и на портале отправить согласие в налоговую службу, подписав его через приложение «Госключ». Благодаря новой функции налогоплательщикам не придется ждать заказного напоминания по почте. Главное преимущество «цифрового письма» - получать уведомления и оплачивать налоги заранее, не дожидаясь 1 декабря - окончания срока уплаты имущественных налогов. Кроме этого, перечислить рассчитанную сумму налога за квартиру, автотранспортное средство, земельный участок можно единым платежом.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов в электронном виде через портал госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России.

___________________________________________________________________________________________________________________

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области в ноябре- декабре 2023 года проведёт онлайн-семинары (вебинары) для бизнеса

Налоговая служба приглашает к участию в онлайн-семинарах налогоплательщиков - организации и индивидуальных предпринимателей. Мероприятия организуются в течение IV квартала 2023 (ноябрь - декабрь) на следующие темы:

· 14.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Проведение сверки сведений о транспортных средствах, земельных участках и объектов недвижимости юридических лиц».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7 (39535) 9-02-03, доп. 5686.

· 23.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. ЕНС: Порядок учета и распределения денежных средств, поступивших в счет исполнения обязанности по уплате налогов и сборов».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы» Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 28.11.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Актуальные вопросы применения контрольно-кассовой техники».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 05.12.2023 в 11.00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Задолженность и меры взыскания по имущественным налогам в условиях ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 12.12.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы применения ЕНП. Основные изменения налогового законодательства по исчислению НДФЛ налоговыми агентами. Обязанность по представлению и сроки представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 20.12.2023 в 14-00.

Тема: «Порядок налогообложения для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, ЮЛ в условиях перехода на ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

· 21.12.2023 в 11-00.

Тема: «Вопросы ЕНС. Резервирование/ разрезервирование платежей в ЕНС».

Актуальные вопросы: «Информирование об исключении с 01.01.2024 возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов», «Получение уведомлений и уплата имущественных налогов на сайте ЕПГУ», «1 декабря – единый срок уплаты налогов ФЛ», «О новых формах ИОН-запросов», «Электронные сервисы налоговой службы».

Ссылка на участие: https://vs12.nalog.ru/c/ifns3804

Тел. +7(3953) 21-61-05, доп. 36-71.

• При применении ЕНС возможно резервирование.

• Получить налоговое уведомление

• Оплата за несовершеннолетних детей
• С 1 октября 2023 года налогоплательщики вправе подать уведомление с «минусовыми» значениями
• Как можно заявить о льготе по имущественным налогам
• Подать заявление о зачёте в ЛК
• Работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами региона, можно оценить в режиме онлайн
• Началась ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов
• Информационные материалы об исполнении налоговых уведомлений, направленных гражданам в 2022 году
• Участие в иностранных организациях - налоговые последствия
• Получение сертификата ключа проверки электронной подписи
• Прил 2-Прием НП по записи с 31.01.2022
• Прил 1-Листовка ЛП_приостановлен
• 
  
• Налоговый вычет
• Способ подать 3-НДФЛ
• Льготы ФЛ_как узнать

---

Налоговая служба 20 сентября проведёт онлайн-семинар (вебинар) для представителей бизнеса

В Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области 20 сентября в 11.00 состоится онлайн-семинар на темы:

- «Порядок налогообложения для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, ЮЛ в условиях перехода на ЕНС»;

- «Меры взыскания задолженности в условиях ЕНС»;

- «Электронные сервисы налоговой службы», «Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи», «Получение КЭП - условия и возможности», «Получение актуальной информации об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении».

Ссылка для участия в онлайн-семинаре: https://w.sbis.ru/webinar/20230920_11-00

тел. (3953) 45-06-87

---

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

---

Налоговики против коррупции

В налоговых органах Иркутской области давно создана система общественного контроля за поведением госслужащих. В Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области действует комиссия по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Российской Федерации и урегулированию конфликта интересов.

С начала 2023 года обращений граждан в комиссию о фактах коррупционных и иных правонарушений не поступало.

Если вам стало известно о нарушении госслужащим требований к служебному поведению или наличии у гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, сообщите об этом лично или почтовым отправлением по адресу: 665708, Иркутская область, г. Братск, ул. Пионерская, д. 6 А или по телефонам доверия:

- в МИ ФНС России № 23 по Иркутской области: (3953) 45-91-32;

- в Управление ФНС России по Иркутской области: (3952) 28-93-87.

Также можно оставить письменное сообщение в специальном ящике на первом этаже здания инспекции или направить через Интернет, воспользовавшись online-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru.

---

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

---

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Дата публикации на сайте ФНС России: 03.08.2023

---

В рамках ЕНС налогоплательщику доступна онлайн-детализация начислений по налогам

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области провела вебинар для налогоплательщиков на тему: «Вопросы применения ЕНС. Имущественные налоги юридических лиц. Электронные сервисы налоговой службы». Спикеры мероприятия рассказали о ряде преимуществ, связанных с внедрением ЕНС. Это возможность одним платежным документом перечислять денежные средства в бюджетную систему. Таким образом, ЕНП учитывается на едином налоговом счете, отражающем итоговое состояние расчетов. Кроме того, отпадает необходимость уточнять платежи. При этом налогоплательщику доступна онлайн-детализация начислений по налогам и распределению платежей и др.

В рамках трансляции налогоплательщикам разъяснили порядок предоставления уведомлений об исчисленных суммах по имущественным налогам. Авансовые платежи по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам за отчетные периоды 2023 года необходимо направлять в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам.

В ходе вебинара налоговики также познакомили слушателей с электронными сервисами ФНС России, позволяющими организациям взаимодействовать с налоговыми органами «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде». Также обратили внимание налогоплательщиков на промостраницу «Единый налоговый счёт», с помощью которой удобно разобраться с новой формой учёта платежей.

https://lkul.nalog.ru/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/pred_elv/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

---

Об уплате имущественных налогов в 2023 году

Межрайонная ИФНС России №23 по Иркутской области регулярно проводит мероприятия, направленные на повышение собираемости имущественных налогов. За семь месяцев 2023 года на заседаниях комиссии по сокращению недоимки по налоговым платежам, рассмотрены вопросы погашения недоимки 106 налогоплательщиками – физическими лицами, имеющими наибольшую задолженность по имущественным налогам, которые не уплатили в бюджет в общей сумме порядка 27 млн рублей. В результате размер недоимки по данным должникам сократился на 10 млн рублей или 37 процентов. Налоговая служба рекомендует срочно оплатить задолженность по налогам, не дожидаясь применения мер принудительного взыскания.

Обращаем внимание, что налогоплательщики – физические лица могут получать уведомления и требования об уплате задолженности через единый портал Госуслуг. Для этого налогоплательщику из личного кабинета на сайте Госуслуг необходимо направить уведомление о желании получать документы от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. Более 3 тыс. налогоплательщиков, проживающих на подведомственной инспекции территории, уже воспользовались такой возможностью.

Справки по бесплатному телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

---

Налоговая служба напоминает о необходимости своевременной уплаты НПД и регулярной проверки состояния своего единого налогового счета. В случае обнаружения задолженности – в интересах налогоплательщика ее незамедлительное погашение.

Возникают вопросы по применению ЕНС – позвони в инспекцию

Если вы не согласны с сальдо единого налогового счета, уведомлением о задолженности, требованием об уплате налогов и страховых взносов, данными в акте сверки, или требуется актуализация информации по ЕНС, вы можете получить разъяснения в налоговой инспекции по месту регистрации (жительства).

По вопросам использования единого налогового счета (ЕНС), уточнения сальдо, образовавшихся недоимки или переплаты налогоплательщики могут обращаться в Межрайонную ИФНС России №23 по Иркутской области (код НО - 3804), по месту регистрации и/или жительства, по телефону: +7(3953)21-61-05, доб. 5646, 5689.

Обращение непосредственно в налоговый орган может ускорить процедуру уточнения сведений и получения разъяснений в конкретной ситуации.

Также получить консультацию можно, лично посетив инспекцию или направив обращение почтой, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (выбрать свой налоговый орган) на сайте ФНС России.

---

В Личном кабинете юридического лица можно проверить состояние Единого налогового счета

Юридические лица могут проверить состояние Единого налогового счета (ЕНС) в Личном кабинете в блоке «Единый налоговый счет».

Раздел "Единый налоговый счет" содержит блоки:

Сальдо ЕНС (положительное, отрицательное или нулевое сальдо);

маркер «Приняты меры взыскание» - при наличии таковых;

«Приостановлено» - задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Налогового кодекса РФ;

«Утрачено право взыскания» - задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;

Предстоящие платежи:

Начислено – сумма предстоящих начислений по данным расчетов, деклараций, а также по графикам урегулированной задолженности;

Сумма и дата ближайшего платежа;

Зарезервировано – сумма денежных средств, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;

Маркер наличия/отсутствия процедуры банкротства;

Дата, по состоянию на которую предоставлены показатели ЕНС.

Ознакомиться подробнее с новой формой учета начислений и уплаты налогов в обучающем туре по ЕНС в Личном кабинете или в руководстве пользователя сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.

Дата публикации на сайте ФНС России: 15.08.2023

---

 

Единый налоговый счет: платим налоги по-новому

С 1 января 2023 года в сфере уплаты налогов произошли кардинальные изменения. Теперь, для всех категорий налогоплательщиков: граждан, организаций и индивидуальных предпринимателей, - действует новая форма уплаты - единый налоговый платеж (ЕНП), и все платежи для последующего распределения по бюджетам аккумулируются на едином налоговом счете (ЕНС). Мы попросили начальника Межрайонной ИФНС России №23 по Иркутской области Елену Рупотову рассказать о преимуществах новой системы, как эти изменения повлияли на взаимодействие налоговой службы и налогоплательщиков?

- Елена Алексеевна, с какой целью произошли изменения?

- Изменения, внесенные в налоговое законодательство, призваны сделать фискальную систему более удобной и прозрачной, а также предотвратить различные ошибки налогоплательщиков при внесении обязательных платежей в бюджет. Отпадает необходимость, в случае ошибки, платить пени, разыскивать свои платежи и уточнять их. Кроме того, и сотрудникам налоговой службы больше не придется заниматься розыском, уточнением платежей, перерасчетом пени и т.д. Ранее по России фиксировалось более 80 млн подобных ошибок в год.

Теперь, вместо большого количества платежей по каждому налогу с указанием десятков реквизитов, налогоплательщик совершает перечисление денежных средств один раз в месяц единым налоговым платежом, с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

- То есть реквизиты тоже поменялись?

- Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный счет, а получателем платежей выступает: «Казначейство России (ФНС России)». Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.

В «Личных кабинетах» граждан и представителей бизнеса или учетной (бухгалтерской) системе реквизиты платежа заполнены автоматически. Для расчета с бюджетом необходимо только указать сумму и осуществить платеж в режиме онлайн.

- Если платеж будет один, как сумма ЕНП распределится по разным налогам?

- С начала года установлены единые сроки: 25-е число - для предоставления всех деклараций и уведомлений и 28-е число - для уплаты всех налогов и взносов.

Организации и индивидуальные предприниматели должны вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам, что грозит начислением пени. Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Суммы обязательств представителей бизнеса будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если перечисленных средств не хватает, то они распределяются по всем платежам пропорционально. Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. В пятую очередь будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

Обращаю внимание граждан, что срок уплаты имущественных налогов физическими лицами остался прежним – не позднее 1 декабря.

- Елена Алексеевна, в настоящее время вся страна перешла на новую систему оплаты и учета налоговых платежей. При таких глобальных изменениях, наверное, не обходится без ситуаций, когда что-то не понятно, или что-то работает не так, как планировалось?

- Не без этого, конечно. Сейчас мы все: и налоговики, и налогоплательщики переживаем переходный этап. Конечно, с обеих сторон продолжается проверка корректности переноса данных, при необходимости осуществляется донастройка информационных ресурсов.

В начале года налогоплательщики осваивали новый интерфейс своего «Личного кабинета» и учетных (бухгалтерских) систем, учились запрашивать в инспекции новые справки и читать их. Кто-то, поначалу страшась изменений, платил налоги «по старинке» - на старые реквизиты, в таких случаях налоговый орган в рамках переходного периода (в 2023 году) сам определяет платежи и учитывает их на едином налоговом счете налогоплательщика.

- Елена Алексеевна, что бы вы посоветовали представителям бизнеса в нынешних условиях?

- Учиться и терпеливо вникать в новые условия. Всем индивидуальным предпринимателям и руководителям организаций необходимо получить бесплатную электронную подпись для подключения «Личного кабинета налогоплательщика» и работы в нем. На сайте ФНС России на промостранице «ЕНС_Единый налоговый счет» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/) размещены и постоянно обновляются рекомендации и разъяснения для налогоплательщиков, а чат-бот поможет заполнить и направить уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей.

Также справки можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.